Finanţa

Raportul cifrei de afaceri a creanțelor

Cifra de afaceri a creanțelor este numărul de ori pe an în care o companie își încasează media creanțelor. Raportul este utilizat pentru a evalua capacitatea unei companii de a emite în mod eficient clienții săi și de a colecta fonduri de la aceștia în timp util. Un raport ridicat al cifrei de afaceri indică o combinație între o politică de credit conservatoare și un departament agresiv de colectare, precum și un număr de clienți de înaltă calitate. Un raport scăzut al cifrei de afaceri reprezintă o oportunitate de a colecta creanțe excesiv de vechi care leagă inutil capitalul de lucru. Cifra de afaceri scăzută a creanței poate fi cauzată de o politică de credit slabă sau inexistentă, o funcție de colectare inadecvată și / sau o proporție mare de clienți care au dificultăți financiare. De asemenea, este destul de probabil ca un nivel scăzut al cifrei de afaceri să indice o cantitate excesivă de datorii neperformante.Este util să urmăriți cifra de afaceri a creanțelor pe o linie de tendință, pentru a vedea dacă cifra de afaceri încetinește; dacă da, poate fi necesară o creștere a finanțării pentru personalul din colecții sau cel puțin o revizuire a motivului pentru care se înrăutățește cifra de afaceri.

Pentru a calcula cifra de afaceri a creanțelor, adăugați la început și sfârșit creanțele pentru a ajunge la creanțele medii pentru perioada de măsurare și împărțiți în vânzările nete de credit pentru anul respectiv. Formula este următoarea:

Vânzări anuale nete de credit ÷ ((Creanțe începute + Creanțe finale) / 2)

De exemplu, controlorul companiei ABC dorește să stabilească cifra de afaceri a creanțelor companiei pentru anul trecut. La începutul acestei perioade, soldul de început al creanțelor era de 316.000 USD, iar soldul final era de 384.000 USD. Vânzările de credite nete din ultimele 12 luni au fost de 3.500.000 USD. Pe baza acestor informații, operatorul calculează cifra de afaceri a creanțelor ca:

3.500.000 USD Vânzări nete de credit ÷ ((316.000 USD Creanțe inițiale + 384.000 USD Creanțe finale) / 2)

= 3.500.000 USD Vânzări nete de credit ÷ 350.000 USD Conturi de încasat medii

= 10.0 Cifra de afaceri a creanțelor

Astfel, creanțele ABC s-au întors de 10 ori în ultimul an, ceea ce înseamnă că contul de creanță mediu a fost colectat în 36,5 zile.

Iată câteva elemente de precauție de luat în considerare atunci când se utilizează măsurarea cifrei de afaceri a creanțelor:

  • Unele companii pot utiliza vânzările totale în numerator, mai degrabă decât vânzările nete de credit. Acest lucru poate duce la o măsurare înșelătoare dacă proporția vânzărilor în numerar este mare, deoarece suma cifrei de afaceri va părea a fi mai mare decât este în realitate cazul.

  • Un număr foarte mare de cifră de afaceri a creanțelor poate indica o politică de credit excesiv de restrictivă, în cazul în care managerul de credit permite doar vânzările de credit către cei mai buni clienți și permite concurenților cu politici de credit mai slabe să elimine alte vânzări.

  • Soldurile inițiale și finale ale creanțelor sunt pentru doar două momente specifice din timpul anului de măsurare, iar soldurile la aceste două date pot varia considerabil față de suma medie pe parcursul întregului an. Prin urmare, este acceptabil să se utilizeze o metodă diferită pentru a ajunge la soldul mediu al creanțelor, cum ar fi soldul final mediu pentru toate cele 12 luni ale anului.

  • O cifră de afaceri cu creanțe reduse poate să nu fie deloc vina personalului de credit și de încasări. În schimb, este posibil ca erorile făcute în alte părți ale companiei să împiedice plata. De exemplu, dacă bunurile sunt defecte sau bunurile greșite sunt expediate, clienții pot refuza să plătească companiei. Astfel, vina pentru un rezultat de măsurare slab poate fi răspândită în multe părți ale unei companii.

Raportul cifrei de afaceri a creanțelor poate fi utilizat în analiza unei dobândite potențiale. Atunci când raportul este excesiv de scăzut, un dobânditor poate vedea acest lucru ca o oportunitate de a aplica practici de credit și de încasare mai viguroase, reducând astfel investiția în fondul de rulment necesară pentru a conduce afacerea.

Termeni similari

Cifra de afaceri a creanțelor este cunoscută și sub raportul cifrei de afaceri a debitorului.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found