Prezentare generală a creanțelor
Conturile de primit sunt sumele datorate unei companii de către clienții săi și sunt compuse dintr-un număr potențial mare de sume facturate. Conturile de primit sunt principala sursă a fluxului de numerar pentru majoritatea întreprinderilor, deci ar trebui să analizați aceste facturi în ansamblu pentru a stabili starea fluxurilor de numerar subiacente. Mai multe tehnici de analiză a creanțelor sunt notate mai jos.
Analiza creanțelor
Una dintre cele mai simple metode de analiză a stării creanțelor unei companii este imprimarea unui raport de îmbătrânire a creanțelor, care este un raport standard în orice pachet software de contabilitate. Acest raport împarte vechimea conturilor de primit în diferite găleți, pe care uneori le puteți modifica în cadrul software-ului de contabilitate pentru a se potrivi cu condițiile dvs. de facturare. Cele mai frecvente găleți de timp sunt de la 0-30 de zile, 31-60 de zile, 61-90 de zile și mai vechi de 90 de zile. Orice facturi care se încadrează în cupele de timp care reprezintă perioade mai mari de 30 de zile sunt cauza unui sentiment de alarmă din ce în ce mai mare, mai ales dacă cad în cea mai veche cupă de timp. Există mai multe probleme de care trebuie să țineți cont atunci când analizați pe baza unui raport de îmbătrânire, care sunt:
Condiții de creditare individuale . Este posibil ca conducerea să fi autorizat condiții de credit neobișnuit de lungi către anumiți clienți sau poate doar pentru anumite facturi. În caz afirmativ, aceste articole pot părea a fi întârziate la plată atunci când, de fapt, nu sunt încă deloc plătite.
Distanța de la data facturării . În multe companii, majoritatea tuturor facturilor sunt facturate la sfârșitul lunii. Dacă rulați raportul de îmbătrânire câteva zile mai târziu, acesta va afișa probabil conturile restante de primit de acum o lună pentru care plata este pe cale să sosească, precum și suma totală a tuturor creanțelor care tocmai au fost facturate. În total, se pare că creanțele se află într-o stare proastă. Cu toate acestea, dacă ar fi să executați raportul chiar înainte de activitățile de facturare de sfârșit de lună, în raport ar exista mult mai puține conturi de primit și s-ar putea să existe foarte puțini bani provenind din creanțe neîncasate.
Dimensiunea cupei de timp . Ar trebui să se potrivească aproximativ durata pachetelor de timp din raport cu condițiile de credit ale companiei. De exemplu, dacă termenii de credit sunt de doar zece zile și prima oară se întinde pe 30 de zile, aproape toate facturile vor apărea ca fiind actuale.
Credite neaplicate . Pot exista credite neaplicate pe raport. Dacă da, curățați raportul cercetând cu ce facturi ar fi trebuit aplicate. Procedând astfel, se poate reduce suma creanțelor restante enumerate în raport.
Un alt instrument de analiză a creanțelor conturilor este linia de tendință. Puteți parcela soldul creanțelor restante la sfârșitul fiecărei luni pentru anul trecut și îl puteți utiliza pentru a prezice valoarea creanțelor care ar trebui să fie restante în viitorul apropiat. Acesta este un instrument deosebit de valoros atunci când vânzările sunt sezoniere, deoarece puteți aplica variabilitate sezonieră estimărilor nivelurilor de vânzări viitoare.
Analiza tendințelor este, de asemenea, utilă pentru compararea procentului datoriilor neperformante cu vânzările pe o perioadă de timp. Dacă există o tendință recurentă puternică în acest procent, conducerea ar putea dori să ia măsuri. De exemplu, dacă procentul datoriilor neperformante este în creștere, conducerea poate dori să autorizeze clienților condiții de credit mai stricte. Dimpotrivă, dacă procentul datoriei neperformante este extrem de scăzut, conducerea poate alege să slăbească creditul pentru a extinde vânzările către clienți ceva mai riscanți. Acesta este un instrument deosebit de util atunci când efectuați analiza procentuală a datoriei neperformante pentru clienții individuali, deoarece poate pune în evidență problemele care pot indica falimentul iminent al unui client.
Există mai multe probleme de care trebuie să țineți cont atunci când utilizați analiza liniei de tendință, care sunt:
Modificarea politicii de credit . Dacă conducerea a autorizat o modificare a politicii de credit, aceasta poate duce la modificări bruște ale conturilor de primit sau la nivelul datoriilor neperformante.
Schimbarea produselor sau a liniilor de afaceri . Dacă o companie adaugă sau elimină din combinația sa de produse sau linii de afaceri, acest lucru poate provoca modificări profunde în tendința conturilor de primit.
Modificarea condițiilor de afaceri . Dacă economia este în declin, poate exista o tendință de creștere a datoriilor neperformante care este cu mult peste media istorică.
Un al treilea tip de analiză a creanțelor este analiza raportului. Raportul cel mai frecvent utilizat este perioada de colectare a creanțelor, care relevă numărul de zile în care o factură medie a clientului rămâne restantă înainte de a fi plătită. Formula este:
Conturi de primit medii ÷ (vânzări anuale ÷ 365 de zile)
De exemplu, dacă există de obicei 500.000 USD de creanțe restante în orice moment și vânzările anuale sunt de 3.65 milioane USD, atunci perioada de colectare a creanțelor se calculează ca:
Conturi de primit de 500.000 $ ÷ (3.650.000 $ vânzări anuale ÷ 365 de zile)
= 50 de zile perioada de colectare
În exemplu, nu putem spune dacă o perioadă de colectare de 50 de zile este bună sau rea, deoarece nu știm durata termenelor de creditare.
Pe scurt, cel mai bun mod de a analiza creanțele este de a utiliza toate cele trei tehnici menționate aici. Puteți utiliza perioada de colectare a creanțelor pentru a vă face o idee generală despre capacitatea unei companii de a colecta creanțele sale, puteți adăuga o analiză a raportului de îmbătrânire pentru a determina exact facturile care cauzează probleme de colectare și apoi adăugați o analiză a tendințelor pentru a vedea dacă aceste probleme s-au schimbat de-a lungul timpului.
Alte tipuri de analize
O analiză interesantă legată de creanțele este o linie de tendință a proporției vânzărilor clienților plătite în momentul vânzării, menționând tipul de plată utilizat. Modificările procedurilor și politicilor de vânzare ale unei companii pot schimba vânzările către sau departe de plăți anticipate, ceea ce are un impact asupra valorii și caracteristicilor creanțelor.
