Documentele de lucru pentru audit sunt utilizate pentru a documenta informațiile colectate în timpul auditului. Acestea furnizează dovezi că un auditor a obținut suficiente informații pentru a-și susține opinia cu privire la situațiile financiare subiacente. Documentele de lucru oferă, de asemenea, dovezi că un audit a fost planificat și supravegheat în mod corespunzător. Acestea ar trebui să conțină suficiente informații pentru ca un auditor care nu a lucrat la un audit să discearnă motivele opiniei date cu privire la situațiile financiare ale unui client. Formularele de documentație care pot fi conținute în documentele de lucru includ următoarele:
Liste de verificare a articolelor de investigație standard care au fost finalizate și de către cine
Copii ale corespondenței
Documentația afirmațiilor investigate și dovezile justificative găsite
Extrase din minutele corporative ale clientului
Diagramele fluxului proceselor cheie ale tranzacției unui client
Discuții narative despre probleme găsite
Organigrame
Chestionare pentru care clientul a oferit răspunsuri
În plus, pot exista referințe încrucișate extinse între documentele conținute în documentele de lucru.
Documentele de lucru ale auditului sunt pregătite de personalul de audit și de persoanele în vârstă de audit și sunt revizuite de către managerii superiori ai auditului și partenerii. Dacă un examinator constată că orice problemă nu a fost încă rezolvată, atunci aceste probleme sunt delegate echipei de audit la fața locului pentru acțiune. Recenzorii semnează și datează fiecare pagină examinată. Odată încheiat un audit, documentele de lucru ale auditului sunt considerate dovezi legale și astfel sunt indexate și depuse în mod corespunzător. Cel puțin, documentele de lucru vor fi probabil revizuite în anul următor de către seniorul sau managerul de audit desemnat, care vor dori să înțeleagă orice problemă găsită în anul precedent și, de asemenea, să stabilească dacă există vreo modalitate de a bugeta timpul personalului de audit. mai eficient.
Mai mulți furnizori de software vând software-ul disponibil pe raft, care creează versiuni electronice ale documentelor de lucru, astfel încât auditorii să nu fie la fel de împovărați de volumul de documente întâlnite în mod obișnuit într-un audit tradițional.
