Finanţa

Sold nejustificat al procesului

Soldul de probă neajustat este listarea soldurilor contului de registru general la sfârșitul unei perioade de raportare, înainte de efectuarea oricărei înregistrări de ajustare a soldurilor pentru a crea situații financiare. Soldul de probă neajustat este utilizat ca punct de plecare pentru analiza soldurilor contului și efectuarea de înregistrări de ajustare. Acest raport este unul standard care poate fi emis de multe pachete software de contabilitate. De asemenea, poate fi compilat manual.

Dacă o companie creează lunar situații financiare, contabilul ar imprima un sold de probă neadaptat la sfârșitul fiecărei luni pentru a iniția procesul de creare a situațiilor financiare. Alternativ, dacă compania creează situații financiare doar o dată pe trimestru, se va imprima soldul de probă neadaptat trimestrial.

Într-un sistem de contabilitate computerizat, nu poate fi nici măcar evident că este disponibil un sold de probă neadaptat; în schimb, contabilul poate lucra pur și simplu din raportul contabil general și îl poate ajusta după cum este necesar pentru a crea situații financiare.

Un sold de probă neajustat este utilizat numai în contabilitatea cu intrare dublă, unde toate intrările de cont trebuie să fie soldate. Dacă se utilizează un sistem de intrare simplă, nu este posibil să se creeze un sold de probă în care suma tuturor debitelor este egală cu suma tuturor creditelor.

Exemplu de echilibru de încercare

În exemplul următor, soldul de încercare neajustat este prima coloană de numere, în timp ce a doua coloană de numere conține o intrare de ajustare; coloana finală combină primele două coloane, creând soldul de încercare ajustat. Soldurile debitoare (pentru active și cheltuieli) sunt listate ca numere pozitive, iar soldurile de credit (pentru pasive, capitaluri proprii și venituri) ca numere negative; debitele și creditele se compensează exact, deci totalul este întotdeauna egal cu zero.

Într-un format alternativ, soldul de probă neajustat poate avea o coloană separată pentru toate soldurile de debit și o coloană separată pentru toate soldurile de credit. Acest lucru este util pentru a vă asigura că totalul tuturor debitelor este egal cu totalul tuturor creditelor.

Compania ABC

Echilibru de încercare

30 iunie, 20XX