Bilanțul contabil este unul dintre cele trei rapoarte din situațiile financiare. Există o serie de pași de urmat pentru a pregăti un bilanț. Abordarea recomandată pentru a face acest lucru este următoarea:
Imprimați soldul de probă . Soldul de probă este un raport standard în orice pachet software de contabilitate. Dacă utilizați un sistem manual, atunci construiți soldul de probă transferând soldul final în fiecare cont de registru general într-o foaie de calcul.
Reglați soldul de încercare . De obicei, este necesar să se ajusteze soldul preliminar preliminar pentru a se asigura că bilanțul este în conformitate cu cadrul contabil relevant (cum ar fi GAAP sau IFRS). Folosim intrări de ajustare pentru a modifica soldul de încercare. Fiecare intrare de ajustare trebuie documentată temeinic, astfel încât auditorii să poată determina de ce a fost făcută.
Eliminați toate conturile de venituri și cheltuieli . Soldul de probă este alcătuit din conturi pentru venituri, cheltuieli, câștiguri, pierderi, active, pasive și capitaluri proprii. Eliminați din soldul de probă toate conturile, cu excepția celor pentru active, pasive și capitaluri proprii. De altfel, conturile eliminate sunt utilizate pentru a construi contul de profit și pierdere.
Adunați conturile rămase . Elementele rând din bilanț sunt, de obicei, mult mai puține decât elementele rând din soldul de probă, deci agregați elementele rând din soldul de probă în cele utilizate în bilanț. De exemplu, pot exista mai multe conturi de numerar în soldul de probă care ar trebui să fie agregate într-un singur element rând „în numerar” al bilanțului. Elementele rând tipice utilizate în bilanț sunt:
Bani lichizi
Creanțe de încasat
Inventar
Mijloace fixe
Alte bunuri
Creanțe
Datorii acumulate
Creanţă
Alte datorii
Stoc comun
Venituri reținute
Verificați încrucișat bilanțul contabil . Verificați dacă totalul tuturor activelor prezentate în bilanț este egal cu totalul pentru toate conturile de pasiv și de capitaluri proprii.
Prezent în formatul de bilanț dorit . Re-scrieți bilanțul rezultat în formatul necesar pentru prezentare. De exemplu, poate fi într-un format comparativ, în care poziția financiară a întreprinderii la mai multe date este listată alăturată în raport.
