Metoda directă de prezentare a situației fluxurilor de trezorerie prezintă fluxurile de trezorerie specifice asociate elementelor care afectează fluxurile de trezorerie. Elementele care în mod obișnuit fac acest lucru includ:
Numerar încasat de la clienți
Dobânzi și dividende primite
Numerar plătit angajaților
Numerar plătit furnizorilor
Dobânzi plătite
Impozite pe venit plătite
Avantajul metodei directe față de metoda indirectă este acela că dezvăluie încasări și plăți de numerar operaționale.
Organismele de standardizare încurajează utilizarea metodei directe, dar este rar utilizată, din motivul excelent că informațiile din aceasta sunt dificil de asamblat; companiile pur și simplu nu colectează și nu stochează informații în modul necesar pentru acest format. Utilizarea metodei directe poate necesita restructurarea planului de conturi pentru a colecta diferite tipuri de informații. În schimb, utilizează metoda indirectă, care poate fi derivată mai ușor din rapoartele contabile existente.
Situația fluxurilor de numerar Exemplu de metodă directă
Lowry Locomotion construiește următoarea situație a fluxurilor de numerar folosind metoda directă:
Lowry Locomotion
Extrasul de cont
pentru anul încheiat la 12/31 / x1
