Un bilanț de probă funcțional este un bilanț de probă care este în curs de a fi ajustat. În concept, este un sold de probă neajustat, la care se adaugă toate intrările de ajustare necesare pentru închiderea unei perioade de raportare (cum ar fi pentru situațiile financiare lunare, trimestriale sau anuale). Aceste intrări suplimentare sunt apoi introduse în registrul general, rezultând un sold de încercare completat. Soldul de încercare de lucru este util pentru testarea unui set complet de intrări de ajustare pentru a determina impactul acestora asupra situațiilor financiare, înainte de a efectua efectiv intrările în registrul general. Pașii necesari pentru utilizarea unui bilanț de probă funcțional (presupunând existența unui pachet software de contabilitate) sunt:
Imprimați versiunea curentă a soldului de încercare final sau (mai bine) convertiți raportul într-o foaie de calcul electronică.
Introduceți toate intrările de ajustare necesare pentru închiderea lunii.
Rețineți descrierile și calculele pentru fiecare intrare de ajustare din partea de jos a raportului.
Transferați soldurile contului ajustate în partea dreaptă a raportului și traduceți-le manual în contul de profit și pierdere și în bilanț.
Revizuiți înregistrările de ajustare după cum este necesar, pe baza rezultatelor situației financiare preliminare.
Creați înregistrări de jurnal pentru fiecare înregistrare efectuată în soldul de încercare de lucru și introduceți-le în registrul general, împreună cu explicații.
Imprimați din nou soldul de verificare și verificați dacă toate înregistrările au fost făcute în conturile corecte și în sumele corecte.
Coloanele utilizate într-un sold de probă de lucru (în ordine de la stânga la dreapta) sunt:
Numar de cont
Nume de cont
Total de debit final
Total de credit final
Pentru intrări manuale: spațiu liber pentru intrări de debit
Pentru intrări manuale: spațiu liber pentru intrări de credit
Pentru situațiile financiare: spațiu liber pentru a introduce situația veniturilor și a totalului bilanțului
Soldul de probă de lucru face parte din documentația necesară întocmirii situațiilor financiare; nu face parte din pachetul de raportare a situațiilor financiare.
Nu este posibil să se construiască un echilibru echilibrat al probelor de lucru într-un sistem cu intrare simplă; raportul este conceput pentru a fi utilizat numai cu un sistem de evidență contabilă cu dublă intrare.
