Soldul de încercare este un nivel sumar al listării debitului sau creditului total în fiecare cont. În mod normal, utilizați soldul inițial sau neajustat, din două motive:
Pentru a se asigura că totalul tuturor debitelor este egal cu totalul tuturor creditelor, asigurându-se astfel că toate tranzacțiile subiacente sunt în echilibru.
A fi folosit ca punct de plecare pentru ajustarea intrărilor care vor aduce informațiile din soldul de încercare în conformitate cu un cadru contabil, cum ar fi Principiile contabile acceptate în general sau Standardele internaționale de raportare financiară.
Acest sold de probă neajustat poate conține o serie de erori, dintre care doar câteva sunt ușor de identificat în formatul raportului de bilanț de probă. Iată erorile mai frecvente, cu sugestii despre cum să le găsiți:
Înscrieri făcute de două ori . Dacă se face o înregistrare de două ori, soldul de probă va fi în continuare echilibrat, deci nu este un document bun pentru găsirea acestuia. În schimb, pentru o tranzacție în desfășurare, poate fi necesar să așteptați ca problema să se rezolve singură. De exemplu, o factură duplicat către un client va fi respinsă de către client, în timp ce o factură duplicat de la un furnizor va fi (sperăm) identificată în timpul procesului de aprobare a facturii.
Intrări deloc făcute . Imposibil de găsit în bilanțul de probă, deoarece nu există (!). Cel mai bun pariu este să mențineți o listă de verificare a intrărilor standard și să verificați dacă toate au fost făcute.
Intrări într-un cont greșit . Acest lucru poate fi evident cu o privire rapidă asupra soldului de probă, deoarece un cont care anterior nu mai avea deloc sold are acum unul. În caz contrar, cea mai bună formă de corecție este preventivă - utilizați șabloane standard de intrări în jurnal pentru toate intrările recurente.
Intrări inversate . O înregistrare pentru un debit poate fi înregistrată din greșeală ca credit și invers. Această problemă poate fi vizibilă în soldul de probă, mai ales dacă intrarea este suficient de mare pentru a schimba semnul unui sold final la reversul semnului său obișnuit.
Numere transpuse . Este posibil ca cifrele dintr-un număr să fi fost schimbate. Acest lucru este ușor de găsit, deoarece intrarea de bază este dezechilibrată și, prin urmare, nu ar fi trebuit să fie acceptată de software-ul de contabilitate. Dacă se folosește un sistem manual, totalurile înregistrărilor jurnalului trebuie comparate cu totalurile din soldul de probă. Această problemă se referă la următoarea.
Intrări dezechilibrate . Aceasta este listată ultima dată, deoarece este imposibilă într-un mediu computerizat, unde intrările trebuie să fie echilibrate sau sistemul nu le va accepta. Dacă utilizați un sistem manual, atunci problema va fi evidentă în totalul coloanei soldului de probă. Cu toate acestea, localizarea intrării exacte este mult mai dificilă și va necesita o revizuire detaliată a fiecărei intrări, sau cel puțin a totalelor din fiecare registru filial care intră în registrul general.
Ori de câte ori corectați o eroare, asigurați-vă că utilizați o înregistrare de jurnal clar etichetată cu documentație justificativă, astfel încât altcineva să poată urmări lucrările dvs. la o dată ulterioară.
