Finanţa

Tipuri de fraudă a salarizării

Frauda cu salariile este furtul de numerar de la o afacere prin intermediul sistemului de procesare a salariilor. Există mai multe moduri în care angajații pot comite fraude pe salarii. Sunt:

  • Avansuri nerambursate . Cel mai pasiv tip de fraudă este atunci când un angajat solicită un avans asupra plății sale și apoi nu îl rambursează niciodată. Acest lucru funcționează cel mai bine atunci când personalul contabil nu înregistrează avansuri ca active (în schimb le percepe direct în cheltuială) sau nu monitorizează niciodată rambursarea. Astfel, neplata avansurilor necesită inactivitate de către destinatar și înregistrarea și urmărirea inadecvată a tranzacțiilor de către personalul contabil. O procedură lunară de revizuire a avansurilor va elimina această problemă.

  • Lovitură de prieteni . Un angajat aranjează împreună cu colegii săi să-i pună să-și pună orele în ceasul companiei în timp ce își ia ziua liberă. Revizuirile de supraveghere și amenințarea cu încetarea sunt cele mai bune modalități de a evita acest risc. O alternativă mai scumpă este utilizarea ceasurilor de timp biometrice, care identifică în mod unic fiecare persoană care se conectează la sistemul de menținere a timpului.

  • Angajații fantomă . Personalul de salarizare fie creează un angajat fals în evidența salarizării, fie prelungește salariul unui angajat care tocmai a părăsit compania și modifică înregistrarea de plată, astfel încât plata depozitului direct sau salariul să fie efectuat. Acest lucru funcționează cel mai bine în companiile mari unde supraveghetorii au personal foarte mare și, prin urmare, nu urmăresc compensarea în detaliu suficient. De asemenea, funcționează bine atunci când un supraveghetor a părăsit compania și nu a fost încă înlocuit, astfel încât angajații fantomă pot fi introduși în departamentele lor până la numirea unui nou supraveghetor. Auditul periodic al evidențelor de salarizare este necesar pentru a identifica angajații fantomă. O altă modalitate de a identifica un angajat fantomă este atunci când nu există deduceri dintr-un salariu, deoarece făptuitorul dorește să primească suma maximă de numerar.

  • Deviere de salariu . Angajații ar putea lua salariul unui alt angajat care lipsește și apoi pot încasa cecul pentru ei înșiși. Acest lucru poate fi evitat prin faptul că plătitorul trebuie să păstreze toate cecurile nerevendicate într-un seif încuiat și cerând ca toți cei care primesc un salariu să dovedească identitatea cu permisul de conducere sau cu un document similar.

  • Modificarea ratei de plată . Angajații colaborează cu funcționarul de salarizare pentru a crește cuantumul plății lor pe oră în sistemul de salarizare. Un funcționar mai inteligent va readuce apoi rata de plată la nivelul inițial după ce a comis această fraudă pentru doar câteva perioade de plată, astfel încât problema să fie mai puțin ușor de identificat. Acest lucru poate fi detectat prin corelarea documentelor de autorizare a ratei de plată cu registrul de salarizare.

  • Ore neautorizate . Poate că cel mai frecvent tip de fraudă a salarizării este completarea foilor de timp de către angajați, de obicei în trepte suficient de mici pentru a scăpa de notificările supervizorilor. Aceasta este o problemă specială atunci când se știe că supraveghetorii fac doar recenzii scurte ale foilor de timp. Cel mai bun control asupra acestui tip de fraudă este revizuirea de supraveghere.

Pe scurt, există multe modalități prin care suma plății plătite poate fi extinsă în mod fraudulos. Acest lucru este dificil de observat atunci când sumele implicate sunt mici, deci trebuie să luați în considerare costul activităților de prevenire în raport cu suma economiilor care vor fi generate.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found