Contabilitatea valorilor mobiliare depinde de clasificarea fiecărui titlu. Observăm în secțiunile următoare contabilitatea separată utilizată pentru disponibilitatea pentru vânzare, deținută până la scadență și tranzacționarea valorilor mobiliare.
Disponibil pentru vânzarea contabilității valorilor mobiliare
Dacă o afacere a investit în titluri de creanță sau titluri de participare care sunt clasificate ca titluri disponibile pentru vânzare și dacă titlurile de participare au valori juste care pot fi ușor determinate, compania ar trebui să înregistreze valorile lor juste în evidența contabilă. În plus, excludeți câștigurile și pierderile nerealizate din deținere din profit sau pierdere și înregistrați-le în alte rezultate globale până când acestea sunt realizate (adică prin vânzarea valorilor mobiliare).
Dacă o afacere acoperă un titlu disponibil pentru vânzare cu o acoperire a valorii juste, câștigul sau pierderea aferente participației ar trebui recunoscute în profit sau pierdere în perioada în care acoperirea este activă.
De exemplu, Hilltop Corporation cumpără titluri de capital de 35.000 USD, pe care apoi le clasifică ca fiind disponibile pentru vânzare. După o lună, prețul de piață al valorilor mobiliare reduce valoarea investiției la 33.000 USD. În a doua lună, o modificare a prețului pieței crește valoarea investiției la 36.000 USD, după care Hilltop vinde titlurile de valoare. Hilltop creează următoarea intrare în jurnal pentru a înregistra scăderea valorii după o lună:
