Finanţa

Documentația de audit

Documentația de audit este înregistrarea procedurilor efectuate, a dovezilor obținute și a concluziilor la care sa ajuns în cadrul unui audit. Pregătirea corectă a documentației de audit este esențială din mai multe motive, inclusiv următoarele:

  • Poate fi folosit ca apărare dacă auditorul este acuzat vreodată de neglijență.

  • Un examinator este mai ușor să examineze.

  • Reprezintă un nivel mai bun de control al calității asupra unui audit.

  • Acesta arată auditorilor din anii următori modul în care a fost efectuat auditul.

  • Poate fi folosit ca instrument de instruire pentru auditori juniori.

Tipurile de documentație de audit care ar trebui asamblate includ următoarele:

  • Analize efectuate

  • Planuri de audit

  • Liste de verificare

  • Scrisori de confirmare

  • Memorandumuri și corespondență cu privire la problemele găsite

  • Scrisori de reprezentare

  • Rezumate ale constatărilor semnificative

În scopul menținerii documentației de audit până la o lungime ușor de gestionat, nu este necesar să se includă oricare dintre următoarele:

  • Copii corectate

  • Dubluri

  • Note privind concluziile preliminare

  • Proiecte înlocuite

Documentația de audit este denumită și documente de lucru de audit.