Un descoperit de numerar este un cont bancar care conține un sold negativ. Această situație apare de obicei atunci când o persoană sau o afacere este prea optimistă în a presupune că fondurile depuse au autorizat banca și că sunt disponibile pentru utilizare și astfel scrie cecuri pentru care fondurile nu sunt încă disponibile. Situația poate apărea și atunci când o reconciliere bancară nu este actualizată corespunzător, rezultând în convingerea că există mai mulți bani într-un cont bancar decât este în realitate cazul.
De exemplu, ABC International crede că are 5.000 de dolari în contul său de verificare, dar din cauza unei erori de reconciliere, suma reală este de doar 2.000 de dolari. ABC scrie apoi un cec de 3.500 de dolari, ceea ce duce la un descoperit de numerar de 1.500 de dolari.
Situația de descoperit de numerar apare atunci când o bancă acceptă cecurile prezentate, în ciuda lipsei de numerar în contul pe care sunt extrase cecurile, și avansează fonduri în cont pentru a acoperi deficitul. Fondurile trebuie rambursate într-o perioadă de timp stabilită, iar banca va percepe o rată a dobânzii ridicată pentru fondurile utilizate, precum și o taxă mare de descoperit de cont.
Dacă o companie se află într-o situație de descoperit de numerar la sfârșitul perioadei sale de raportare, ar trebui să înregistreze valoarea descoperitului de cont ca o datorie pe termen scurt. Întrucât se percep dobânzi, un descoperit de numerar este tehnic o datorie pe termen scurt.
O variantă a conceptului este atunci când banca transferă fonduri dintr-un alt cont de companie pentru a acoperi suma descoperitului de cont. În acest caz, nu există împrumut de la bancă, deși se percepe încă o taxă de descoperit pentru a transfera suma necesară a fondurilor. În acest caz, compania trebuie să-și amintească să transfere fondurile din evidența sa contabilă din contul sursă în contul țintă pentru a se potrivi cu mișcarea numerarului adoptat de bancă.