Factoringul implică vânzarea de creanțe către o companie financiară, ceea ce se numește factorul. În cadrul unui acord de factoring, clientul este notificat că acum ar trebui să remită plățile către factor. Factorul își asumă riscul de colectare. Astfel, cedentul nu mai are nicio implicare în plățile clienților. În esență, o tranzacție de factoring este înregistrată ca o vânzare a creanțelor, iar un câștig sau o pierdere (de obicei o pierdere) este recunoscută pe creanța transferată factorului. De exemplu:
Needy Company vinde un grup de creanțe către Finance Company pentru 100.000 $ și primește în schimb 90.000 $ de la Finance Company. Intrarea este:
