Jurnalul de numerar mic conține o sinteză a plăților dintr-un fond de numerar mic. Totalurile din jurnal sunt apoi utilizate ca bază pentru intrarea jurnalului în registrul general al unei companii. Această intrare în jurnal listează cheltuielile cu numerar mic după tipul de cheltuială. Un jurnal tipic de numerar mic este un formular preimprimat, poate unul achiziționat de la un magazin de articole de birou. De la stânga la dreapta, conține de obicei un rând în care să introduceți un număr de voucher, data voucherului și suma totală a cheltuielilor incluse în voucher. Formularul continuă apoi cu o serie de coloane suplimentare pentru cheltuieli comune, cum ar fi:
Provizii
Mese
Poștale
Cheltuieli de calatorie
Alte cheltuieli
Formularul poate conține, de asemenea, un bloc de reconciliere în partea de jos, pe care custodele de numerar mic enumeră soldul standard de numerar mic, suma cheltuielilor enumerate în jurnalul de numerar mic, precum și orice lipsă sau depășiri de numerar care se soldează cu soldul de numerar real rămas. în fondul de numerar mic. Custodele ar trebui să parafeze fiecare voucher completat.
Procedura în care este utilizat jurnalul de numerar mic este:
La sfârșitul perioadei contabile, introduceți toate tichetele în jurnalul de numerar mic. Pentru fiecare voucher, introduceți numărul voucherului, data, cheltuielile totale și tipul de cheltuială.
Introduceți totalurile mari pentru toate coloanele numerice din partea de jos a formularului.
Completați blocul de reconciliere și menționați orice lipsă sau depășire a numerarului mic.
Capsați toate cupoanele în spatele jurnalului.
Transmiteți pachetul către funcționarul din registrul general.
Grefierul din cartea mare creează o înregistrare în jurnal care reduce soldul de numerar mic cu marea cheltuială totală listată în partea de jos a formularului și înregistrează o cheltuială pentru diferitele cheltuieli pe formularul pentru care s-au făcut înregistrări.
Grefierul de contabilitate generală transmite jurnalul casierului, care furnizează numerar de completare către custodele de numerar mic, restabilind astfel soldul de numerar mic la nivelul său inițial desemnat.
După finalizarea perioadei de utilizare, jurnalul de numerar mic este arhivat în conformitate cu politica de distrugere a documentelor companiei.
