Finanţa

Cum se calculează conturile de creanță medii

Cifra medie a creanțelor este necesară în anumite situații pentru a evita problemele de evaluare. O afacere include, de obicei, soldul conturilor sale de încasat în diferite rapoarte, dar există situații în care acest lucru dă rezultate incorecte. Problemele legate de utilizarea soldului de creanță final al conturilor includ:

  • Ultima zi a lunii tinde să fie ziua cu cel mai mare sold al creanțelor.

  • Soldul creanțelor poate varia masiv în funcție de lună, deoarece vânzările pot fi sezoniere.

  • Dacă raportați creanțe numai anual, atunci singura dată utilizată va fi cifra de sfârșit de an; întrucât multe companii își structurează anii fiscali pentru a corespunde cu cele mai scăzute niveluri de afaceri, acest lucru înseamnă că soldul creanțelor de la sfârșitul anului se poate apropia de sfârșitul scăzut al experienței pe care o are compania de-a lungul unui an.

  • O singură sumă de primit într-o anumită zi poate fi extrem de mare sau mică, doar pentru că o singură factură mare ar fi putut fi plătită prea devreme sau prea târziu.

Având în vedere aceste probleme, este logic să se calculeze în schimb un sold mediu al creanțelor.

Atunci când calculați un sold mediu al creanțelor, este cel mai ușor să utilizați soldul de sfârșit de lună pentru fiecare lună măsurată, pur și simplu pentru că aceste informații sunt întotdeauna înregistrate în bilanț și astfel sunt întotdeauna disponibile în evidența contabilă. După cum sa menționat, aceasta înseamnă că suma medie poate fi oarecum mare. Totuși, acestea sunt cele mai accesibile informații, mai ales dacă compilați informații din lunile sau anii anteriori în care soldul creanței pentru alte date ale lunii pur și simplu nu este disponibil.

Dacă aveți o afacere puternic sezonieră, cea mai bună metodă pentru calcularea conturilor de creanță medii este să calculați soldul conturilor de încasat pentru fiecare lună din ultimele 12 luni, încorporând astfel efectele complete ale sezonalității în calcul. Vă rugăm să rețineți că acesta este un calcul final de 12 luni, deci veți include, de obicei, soldul creanței din cel puțin câteva luni în anul fiscal precedent.

Dacă aveți o afacere în creștere rapidă, atunci utilizarea soldului mediu al creanțelor din ultimele 12 luni va subestima valoarea creanțelor de așteptat în mod continuu. În schimb, creanța medie raportată pentru o afacere în declin ar fi supraevaluată. În aceste cazuri, ar fi mai exact să se calculeze media conturilor de primit de-a lungul ultimelor trei luni.

Când ar trebui să utilizați calculul mediu al creanțelor? Creditorii ar putea dori să știe, astfel încât să poată estima o cerință medie posibilă de finanțare. Poate fi, de asemenea, util pentru estimarea generală a nivelurilor de fond de rulment bugetate. Cu toate acestea, nu ar trebui îl utilizați atunci când efectuați planificarea fluxului de numerar, deoarece variațiile zilnice ale nivelului real al creanței pot fi foarte diferite de media pe termen lung. De asemenea, arătați întotdeauna unui potențial creditor nivelul estimat al creanțelor dvs. în fiecare perioadă în care pot apărea împrumuturile, astfel încât creditorul să poată determina cel mai adecvat nivel maxim de finanțare - prezentarea unui sold mediu nu este utilă în această situație.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found