Fluxurile de trezorerie din activitățile de investiții sunt un element rând din situația fluxurilor de trezorerie, care este unul dintre documentele care cuprind situațiile financiare ale unei companii. Acest element rând conține suma totală a modificărilor pe care le-a experimentat o companie pe parcursul unei perioade de raportare desemnate în câștigurile sau pierderile din investiții, precum și din orice investiții noi sau vânzări de active fixe. Elementele care pot fi incluse în elementul rând al activităților de investiții includ următoarele:
Achiziționarea de active fixe (flux de numerar negativ)
Vânzarea de active fixe (flux de numerar pozitiv)
Achiziționarea de instrumente de investiții, cum ar fi acțiuni și obligațiuni (flux de numerar negativ)
Vânzarea instrumentelor de investiții, cum ar fi acțiuni și obligațiuni (flux de numerar pozitiv)
Împrumut de bani (flux de numerar negativ)
Colectarea împrumuturilor (flux de numerar pozitiv)
Venituri din decontări de asigurare aferente activelor fixe deteriorate (flux de numerar pozitiv)
Dacă o companie raportează situații financiare consolidate, elementele rând precedente vor agrega activitățile de investiții ale tuturor filialelor incluse în rezultatele consolidate.
Fluxurile de trezorerie din elementul rând al activităților de investiții este unul dintre cele mai importante elemente din situația fluxurilor de trezorerie, deoarece poate fi o sursă substanțială sau o utilizare a numerarului care compensează în mod semnificativ orice sumă pozitivă sau negativă a fluxului de numerar generat din operațiuni. Este deosebit de important în industriile cu capital greu, cum ar fi industria prelucrătoare, care necesită investiții mari în active fixe. Atunci când o companie raportează fluxuri de numerar nete persistente negative pentru achiziționarea de active fixe, acesta este un indicator puternic al faptului că firma este în modul de creștere și consideră că poate genera o rentabilitate pozitivă a investițiilor suplimentare.
