Metoda amortizării fondului de scădere este utilizată atunci când o organizație dorește să aloce o cantitate suficientă de numerar pentru a plăti un activ de înlocuire atunci când activul curent ajunge la sfârșitul duratei sale de viață utilă. Odată cu amortizarea, se investește o sumă echivalentă de numerar, veniturile din dobânzi fiind depuse într-un fond de înlocuire a activelor. Dobânda depusă în acest fond este, de asemenea, investită. În momentul în care este nevoie de un activ de înlocuire, fondurile necesare pentru efectuarea achiziției s-au acumulat în fondul asociat. Această abordare este cea mai aplicabilă în industriile care au o bază mare de active fixe, astfel încât acestea asigură în permanență înlocuirea activelor viitoare într-un mod foarte organizat. Este, de asemenea, cel mai aplicabil industriilor consacrate pe termen lung, unde este cel mai probabil ca aceleași active să fie înlocuite,din nou si din nou.
Cu toate acestea, metoda fondului de scădere necesită utilizarea unui fond separat de înlocuire a activelor pentru fiecare activ, deci poate duce la o contabilitate neobișnuit de complexă. O altă problemă este că ratele investiției vor varia pe parcursul duratei de viață a activului, astfel încât suma acumulată în fond nu va corespunde probabil costului inițial al activului. De asemenea, este posibil ca costul de înlocuire al activului să se fi schimbat (în sus sau în jos) de-a lungul duratei sale de viață, astfel încât suma finanțată să depășească sau să fie mai mică decât cerința reală de cumpărare.
