Rapoartele financiare compară rezultatele diferitelor elemente rând din situațiile financiare. Analiza acestor rapoarte este concepută pentru a trage concluzii cu privire la performanța financiară, lichiditatea, efectul de levier și utilizarea activelor unei afaceri. Acest tip de analiză este utilizat pe scară largă, deoarece se bazează exclusiv pe informațiile situate în situațiile financiare, care sunt, în general, ușor de obținut. În plus, rezultatele pot fi comparate cu mediile din industrie sau cu rezultatele companiilor de referință, pentru a vedea cum funcționează o afacere în comparație cu alte organizații.
Categoriile de rapoarte financiare care sunt utilizate în scopuri de analiză sunt următoarele:
- Rapoarte de performanță . Aceste rapoarte sunt derivate din elementele rând de venituri și cheltuieli agregate din contul de profit și pierdere și măsoară capacitatea unei companii de a genera profit. Cele mai importante dintre aceste rapoarte sunt raportul profitului brut și raportul profitului net.
- Rapoarte de lichiditate . Aceste rapoarte compară elementele rând din bilanț și măsoară capacitatea unei companii de a-și plăti facturile în timp util. Principalele dintre aceste rapoarte sunt raportul curent și raportul rapid, care compară anumite active curente cu pasivele curente.
- Ratele de pârghie și acoperire . Aceste rapoarte sunt utilizate pentru a estima sumele comparative ale datoriilor, capitalurilor proprii și activelor unei companii, precum și capacitatea acesteia de a-și achita datoriile. Cele mai frecvente dintre aceste rapoarte sunt raportul datorie / capitaluri proprii și raportul dobânzi câștigate.
- Rapoarte de activitate . Aceste rapoarte sunt utilizate pentru a calcula viteza cu care rulează activele și pasivele, prin compararea anumitor elemente din bilanț și din contul de profit și pierdere. Rotația rapidă a activelor implică un nivel ridicat de excelență operațională. Cele mai frecvente dintre aceste rapoarte sunt zilele de vânzări restante, cifra de afaceri din inventar și cifra de afaceri a datoriilor.
Analiza raportului financiar este posibilă numai atunci când o companie își construiește situațiile financiare într-o manieră consecventă, astfel încât conturile contabile majore subiacente sunt întotdeauna agregate în aceleași elemente rând din situațiile financiare. În caz contrar, informațiile furnizate vor varia de la o perioadă la alta, făcând inutilă analiza tendințelor pe termen lung.
