O reconciliere implică potrivirea a două seturi de înregistrări pentru a vedea dacă există diferențe. Reconcilierile reprezintă un pas util în asigurarea corectitudinii înregistrărilor contabile. Exemple de reconciliere sunt:
- Compararea unui extras bancar cu evidența internă a încasărilor și plăților în numerar
- Compararea unui extras de creanță cu evidența facturilor restante a unui client
- Compararea declarației furnizorului cu evidența facturilor restante a unei companii
O reconciliere poate descoperi erori de contabilitate și, eventual, tranzacții frauduloase. Un rezultat al acestei examinări este că înregistrările de ajustare se fac în evidența contabilă, pentru a le alinia la dovezile justificative.
Procesul de reconciliere are loc de obicei la sfârșitul fiecărei perioade de raportare. Ca parte a procesului de închidere, personalul contabil se poate angaja în următoarele activități de reconciliere:
- Conciliați extrasul bancar
- Reconciliați conturile bilanțului cu detaliile justificative
- Conciliați înregistrările de inventar cu soldurile la îndemână (dacă se utilizează un sistem de inventar periodic)
Reconcilierile sunt considerate o activitate importantă de control. Dacă nu sunt efectuate, probabilitatea ca un auditor să găsească erori va crește, ceea ce ar putea declanșa că o companie are o slăbiciune de control material.
