O scrisoare de credit este un acord de finanțare cel mai frecvent utilizat pentru acordurile comerciale în care mărfurile trec frontierele internaționale. Scrisoarea este destinată să faciliteze transferul de fonduri între cumpărător și vânzător. Conform acestui acord, banca importatorului („banca emitentă”) autorizează o scrisoare de credit prin care banca exportatorului va fi plătită o anumită sumă dacă sunt îndeplinite condiții specifice. Condițiile sunt considerate a fi îndeplinite dacă banca emitentă primește o factură și o dovadă de livrare de către banca exportatorului, ca dovadă că mărfurile au fost expediate către importator. Termenii scrisorii de credit pot indica, de asemenea, că sunt îndeplinite alte condiții, cum ar fi livrarea unui certificat de calitate și / sau a unui certificat de asigurare.
Partea care controlează termenii scrisorii de credit este banca emitentă, care utilizează în mod normal un formular standard în acest scop.
După îndeplinirea cerințelor scrisorii de credit, banca exportatorului plătește suma menționată în acord. În cazul în care această bancă nu dorește să efectueze plata, este desemnată „banca consilieră” și transmite doar dovada expedierii către banca emitentă. În acest caz, banca emitentă este desemnată și ca „bancă nominalizată” și plătește direct exportatorul.
O situație specială apare dacă exportatorul nu este sigur că va primi plata de la banca nominalizată. În acest caz, exportatorul poate solicita băncii sale să confirme acreditivul, care desemnează această bancă drept „banca confirmatoare” și o obligă să plătească exportatorului la primirea tuturor documentelor necesare. Dacă este confirmată, o acreditivă este apoi desemnată ca „acreditiv confirmat”.
Atunci când o bancă este de acord să fie desemnată drept bancă de confirmare, aceasta percepe o taxă pentru serviciu. Valoarea taxei poate fi substanțială, dacă banca estimează că banca emitentă ar putea să nu plătească. Dacă acest risc este prea mare, este posibil ca banca să refuze să fie desemnată drept bancă de confirmare în orice caz.
Banca emitentă este entitatea care plătește în mod normal fonduri. Pentru a evita orice risc de neplată, banca emitentă poate separa fondurile din contul bancar al importatorului sau poate desemna o parte din linia de credit a importatorului pentru plata acestei datorii.
Beneficiarul principal într-o situație de acreditiv este exportatorul, căruia îi este garantată în mod esențial plata de către o bancă, atâta timp cât documentele necesare sunt depuse.
Scrisoarea de credit de rezervă este o variantă a conceptului de scrisoare de credit. O scrisoare de credit de rezervă este destinată să garanteze plata de către o terță parte. Acest instrument este de mare beneficiu pentru o entitate care poate avea un istoric de credit redus, dacă poate găsi o entitate dispusă să posteze scrisoarea de credit. Acest instrument este de obicei remarcabil pentru o perioadă de un an, după care expiră. Prețul perceput pentru o scrisoare de credit de rezervă poate fi extrem de ridicat, mai ales dacă calitatea creditului cumpărătorului este considerată îndoielnică.
