Dividendele sunt impozitate în moduri diferite, în funcție de clasificarea lor ca dividende calificate sau ordinare. În esență, dividendele calificate sunt impozitate la o rată mai mică decât dividendele obișnuite. Cota de impozitare pentru dividendele ordinare este cota de impozitare obișnuită, care poate fi de două ori mai mare decât cota de impozitare pentru dividendele calificate (în funcție de intervalul de impozitare aplicabil). Impozitul pe dividendele calificate a variat în ultimii ani de la 0% la 15%, în funcție de nivelul fiscal al beneficiarului. O taxă de 20% se aplică celor cu venituri mari.
Cum se poate spune dacă dividendele sunt clasificate ca fiind calificate? Criteriile de bază pentru clasificarea unui dividend drept calificat sunt:
- Perioada de deținere . Beneficiarul dividendului trebuie să fi avut dreptul de proprietate asupra stocului pentru o perioadă mai mare de 60 de zile în perioada de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului. Data ex-dividend este definită ca prima dată imediat după declararea unui dividend de către consiliul de administrație al unei companii, atunci când cumpărătorul de acțiuni al unei entități nu are dreptul să primească următoarea plată a dividendului.
- Plătitor . Entitatea care plătește dividendul trebuie să fie fie o corporație din Statele Unite, fie o corporație străină a cărei țară se califică în temeiul unui tratat fiscal cu Statele Unite, fie o corporație străină ale cărei acțiuni sunt ușor tranzacționate pe o bursă de valori stabilită în Statele Unite.
Un dividend care se califică conform acestor criterii este menționat ca atare în Formularul 1099-DIV, care se eliberează acționarilor după sfârșitul fiecărui an calendaristic.
Diferența fiscală semnificativă dintre aceste două tipuri de dividende ar trebui să-i determine pe investitori să își păstreze stocul plătitor de dividende pentru perioade mai lungi de timp.
