Fluxurile de numerar din activități de finanțare este un element rând în situația fluxurilor de numerar. Această declarație este unul dintre documentele care cuprind situațiile financiare ale unei companii. Elementul rând conține suma totală a modificărilor suferite de o companie în timpul unei perioade de raportare desemnate, care au fost cauzate de tranzacțiile cu proprietarii sau creditorii:
Furnizarea de fonduri pe termen lung companiei; sau
Returnați aceste fonduri proprietarilor sau creditorilor.
În cazul în care compania este o organizație non-profit, atunci ați include și în acest element rând toate contribuțiile donatorilor în care fondurile urmează să fie utilizate numai în scopuri pe termen lung.
Elementele care pot fi incluse în elementul rând al activităților de finanțare sunt:
Vânzarea stocului (flux de numerar pozitiv)
Răscumpărarea stocului companiei (flux de numerar negativ)
Emiterea de datorii, cum ar fi obligațiunile (flux de numerar pozitiv)
Rambursarea datoriilor (flux de numerar negativ)
Plata dividendelor (flux de numerar negativ)
Contribuțiile donatorilor limitate la utilizarea pe termen lung (flux de numerar pozitiv)
Fluxurile de numerar din activitățile de finanțare elementul rând este unul dintre elementele mai importante din situația fluxurilor de numerar, deoarece poate reprezenta o sursă substanțială sau o utilizare a numerarului care compensează în mod semnificativ orice sumă pozitivă sau negativă a fluxului de numerar generat din operațiuni. Pe de altă parte, o organizație mai mică care nu are datorii și nu plătește dividende poate constata că nu are activități de finanțare într-o perioadă de raportare și, prin urmare, nu trebuie să includă acest element rând în situația sa a fluxurilor de numerar.
Ar trebui să aprofundați motivele unui sold pozitiv sau negativ mare în fluxurile de trezorerie din activitățile de finanțare, deoarece, de exemplu, poate indica necesitatea unui împrumut mare pentru a susține fluxurile de trezorerie negative în curs de desfășurare din operațiuni. Astfel, sume mari din acest element rând pot fi considerate un factor declanșator pentru o investigație mai detaliată.
