Contul peste numerar și scurt este un cont din registrul general. Contul stochează suma prin care soldul de numerar final efectiv diferă de soldul contabil inițial al numerarului disponibil, plus sau minus orice tranzacții de numerar înregistrate în cursul perioadei.
Utilizarea principală a contului excesiv și scurt este efectuată în medii de vânzare cu amănuntul sau bancare care necesită numerar, precum și pentru gestionarea numerarului mic. În aceste cazuri, diferențele de numerar ar trebui stocate într-un singur cont ușor accesibil. Aceste informații sunt apoi utilizate pentru a depista de ce nivelurile de numerar variază de la așteptări și pentru a elimina aceste situații prin utilizarea unor proceduri mai bune, controale și instruire a angajaților. Astfel, contul este folosit ca bază pentru un control detectiv.
Contul scurt și numerar este un instrument excelent pentru urmărirea situațiilor de fraudă, în special atunci când este urmărit la nivelul subcontului pentru case de marcat specifice, casete mici și așa mai departe. O examinare a contului la acest nivel de detaliu poate arăta un model continuu de furt de numerar la nivel scăzut, pe care conducerea poate acționa. De exemplu, situațiile de fraudă pot fi urmărite până la persoanele direct responsabile de o casă de marcat sau o casetă mică.
Contul de numerar peste și scurt este un cont de cheltuieli și, prin urmare, este de obicei agregat la elementul rând „alte cheltuieli” din contul de profit și pierdere. Soldul contului tinde să fie destul de mic. Un sold mai mare din cont este mai probabil să declanșeze o investigație, în timp ce este posibil să nu fie rentabil să investigați un sold mic.
Ca un exemplu al modului în care funcționează contul excesiv și scurt, un operator efectuează o revizuire lunară a unei cutii mici de numerar care ar trebui să conțină un sold de numerar standard de 200 USD. El constată că cutia conține 45 USD în numerar și 135 USD încasări, care totalizează doar 180 USD. Prin urmare, lipsesc 20 USD în numerar. Această insuficiență de numerar este înregistrată ca debit către contul de numerar și scurt (care este o cheltuială) și un credit în numerarul mic sau contul de numerar (care reprezintă o reducere a activelor).
Alternativ, dacă ar fi existat prea mulți bani în caseta mică (într-adevăr o condiție rară!), Intrarea ar fi inversată, cu un debit în numerar și un credit în numerar peste și contul scurt.
