Un fond fiduciar este utilizat în contabilitatea guvernamentală pentru a raporta activele deținute în trust pentru alții. Atunci când situațiile financiare sunt pregătite pentru fonduri fiduciare, acestea sunt prezentate utilizând focalizarea măsurării resurselor economice și baza contabilității de angajamente. Situațiile financiare necesare pentru un fond fiduciar sunt următoarele:
Declarația poziției nete fiduciare
Situația modificărilor poziției nete fiduciare
Clasificarea fondurilor fiduciare include următoarele fonduri:
Fondurile agenției . Folosit pentru raportarea resurselor deținute în custodie, unde fondurile sunt primite, investite temporar și remise altor părți.
Fonduri fiduciare de investiții . Folosit pentru a raporta partea externă a unui fond de investiții raportată de guvernul sponsor.
Fonduri fiduciare pentru pensii și beneficii pentru angajați . Folosit pentru raportarea activelor deținute în trust pentru planuri de pensii, alte planuri de beneficii post-angajare și planuri de beneficii pentru angajați.
Fonduri fiduciare cu scop privat . Folosit pentru a raporta aranjamentele de încredere în care beneficiarii sunt persoanele, organizațiile private și alte guverne.
