Un scut fiscal pentru amortizare este o tehnică de reducere a impozitului în baza căreia cheltuielile cu amortizarea sunt scăzute din venitul impozabil. Suma cu care amortizarea protejează contribuabilul de impozitele pe venit este rata impozabilă aplicabilă, înmulțită cu valoarea amortizării. De exemplu, dacă rata de impozitare aplicabilă este de 21% și valoarea amortizării care poate fi dedusă este de 100.000 USD, atunci scutul fiscal pentru amortizare este de 21.000 USD.
Oricine intenționează să utilizeze scutul fiscal pentru amortizare ar trebui să ia în considerare utilizarea amortizării accelerate. Această abordare permite contribuabilului să recunoască o sumă mai mare de amortizare ca cheltuială impozabilă în primii câțiva ani de viață a unui activ fix și mai puțină amortizare mai târziu în viața sa. Utilizând amortizarea accelerată, un contribuabil poate amâna recunoașterea veniturilor impozabile până în anii ulteriori, amânând astfel plata impozitelor pe venit către guvern.
Utilizarea unui scut de impozitare pentru amortizare este cel mai aplicabil în industriile care necesită active, unde există cantități mari de active fixe care pot fi amortizate. În schimb, o afacere de servicii poate avea puține (dacă există) active fixe și, prin urmare, nu va avea o sumă semnificativă de amortizare pe care să o folosească ca scut fiscal.
Conceptul de scut fiscal poate să nu se aplice în unele jurisdicții guvernamentale în care amortizarea nu este permisă ca deducere fiscală. Sau, conceptul poate fi aplicabil, dar poate avea un impact mai mic dacă nu este permisă amortizarea accelerată; în acest caz, amortizarea liniară este utilizată pentru a calcula valoarea amortizării admise.
În organizațiile care externalizează pregătirea declarațiilor fiscale, pregătitorul declarațiilor fiscale poate fi însărcinat cu menținerea unei liste separate de active amortizabile, pentru care pregătitorul calculează cea mai agresivă amortizare accelerată admisibilă pentru includerea în declarațiile fiscale. Între timp, compania își menține propriile calcule de amortizare pentru raportarea situațiilor financiare, care sunt mai susceptibile de a utiliza metoda liniară de amortizare. Acest tratament alternativ permite utilizarea unor metode de amortizare mai simple pentru pregătirea situațiilor financiare, care pot contribui la un proces de închidere mai rapid.
Cursuri conexe
Planificarea impozitului pe profit
Mini-curs de impozitare a întreprinderilor
