Cheltuielile cu dobânzile reprezintă costul fondurilor împrumutate. Este raportat în contul de profit și pierdere ca o cheltuială neoperativă și este derivat din astfel de aranjamente de creditare, cum ar fi liniile de credit, împrumuturile și obligațiunile. Suma dobânzii suportate este de obicei exprimată ca procent din suma restantă a principalului. Formula cheltuielilor cu dobânzile este:
(Zile în cursul cărora fondurile au fost împrumutate ÷ 365 de zile) x Rata dobânzii x Principal = Cheltuielile cu dobânzile
De exemplu, ABC International împrumută 1.000.000 de dolari de la o bancă la 1 iunie și rambursează împrumutul la 15 iulie. Rata dobânzii la împrumut este de 8%. Cheltuielile cu dobânzile din luna iunie se calculează ca:
(30 zile ÷ 365 zile) x 8% x 1.000.000 USD = 6.575,34 USD
Cheltuielile cu dobânzile din luna iulie se calculează ca:
(15 zile ÷ 365 zile) x 8% x 1.000.000 USD = 3.287,67 USD
Creditorul facturează de obicei împrumutatul pentru suma dobânzii datorate. Când debitorul primește această factură, înregistrarea contabilă obișnuită este un debit la cheltuieli cu dobânzile și un credit la conturile de plătit. Dacă o factură nu a sosit încă de la creditor la sfârșitul lunii și împrumutatul dorește să-și închidă contabilitatea cu promptitudine, în schimb poate acumula cheltuiala cu un debit la cheltuieli cu dobânzile și un credit la dobânzi de plătit sau dobânzi acumulate. Împrumutatul ar trebui să înființeze această înregistrare jurnal ca o intrare inversă, astfel încât înregistrarea să se inverseze automat la începutul următoarei perioade contabile. Apoi, când factura împrumutatului ajunge în cele din urmă, împrumutatul o poate înregistra în modul menționat doar pentru o factură.
Dacă perioada acoperită de factura unui împrumutat nu se potrivește exact cu datele perioadei contabile a unui împrumutat, împrumutatul ar trebui să acumuleze suma incrementală a cheltuielilor cu dobânzile care nu sunt incluse în factură. De exemplu, dacă factura unui creditor este valabilă doar până la data de 25 a lunii, împrumutatul ar trebui să acumuleze cheltuielile cu dobânzile suplimentare asociate cu orice datorie restantă din 26 până în ultima zi a lunii.
Cheltuielile cu dobânzile sunt de obicei o cheltuială deductibilă din impozit, ceea ce face din datorii o formă de finanțare cu costuri mai mici decât capitalul propriu. Cu toate acestea, o sumă excesivă a datoriilor prezintă și riscul eșecului corporativ în cazul în care împrumutatul nu își poate îndeplini obligațiile datoriei. Astfel, o echipă de conducere prudentă suportă doar o sumă modestă de cheltuieli cu dobânzile în raport cu baza activelor și puterea de câștig a unei afaceri.