Finanţa

Amortizarea impozitului

Amortizarea fiscală este amortizarea care poate fi listată ca o cheltuială pe o declarație fiscală pentru o anumită perioadă de raportare conform legislației fiscale aplicabile. Este folosit pentru a reduce valoarea veniturilor impozabile raportate de o companie. Amortizarea este încărcarea treptată a costului unui activ fix pe durata sa de viață utilă. În Statele Unite, puteți deprecia un activ numai dacă situația îndeplinește toate următoarele teste:

  1. Activul este proprietatea pe care o deține afacerea

  2. Activul este utilizat într-o activitate generatoare de venituri

  3. Activul trebuie să aibă o viață utilă determinabilă

  4. Vă așteptați să dureze mai mult de un an

  5. Activul nu poate fi un anumit tip de proprietate exclusiv exclus de IRS

În cazul în care aceste reguli nu sunt îndeplinite, atunci un cost trebuie să fie încasat în cheltuiala integrală atunci când este suportat. Din perspectiva amânării impozitului, taxarea simultană a unui cost pe cheltuială nu este un lucru rău - reduce suma veniturilor pe termen scurt pe care trebuie plătite impozitele pe venit.

De regulă, amortizarea fiscală variază numai de la amortizarea admisă în cadrul conturilor GAAP sau IFRS (cunoscute sub denumirea de amortizare contabilă) în ceea ce privește calendarul cheltuielilor cu amortizarea. În general, deprecierea fiscală are ca rezultat recunoașterea mai rapidă a cheltuielilor cu amortizarea decât amortizarea contabilă în Statele Unite, deoarece amortizarea fiscală utilizează MACRS, care este o formă accelerată de amortizare. În anumite circumstanțe, legislația fiscală permite, de asemenea, ca costul unor active fixe să fie încărcat în totalitate la cheltuială pe măsură ce este suportat, astfel încât perioada de amortizare efectivă să fie de un an fiscal.

Amortizarea accelerată are ca efect reducerea valorii veniturilor impozabile în viitorul imediat printr-o creștere a recunoașterii cheltuielilor și creșterea valorii veniturilor impozabile în anii următori. Având în vedere valoarea în timp a banilor, aceasta înseamnă că deprecierea impozitului în Statele Unite este concepută pentru a reduce valoarea actuală netă a impozitelor datorate. În schimb, deprecierea contabilă este în general calculată pe bază liniară, ceea ce duce la o distribuție mai uniformă a cheltuielilor pe durata de viață a activului și oferă de obicei o mai bună reprezentare a scăderii reale a valorii unui activ în timp.

Amortizarea fiscală se bazează pe un set rigid de reguli care permit o anumită cantitate de amortizare în funcție de clasificarea activelor atribuite unui activ, indiferent de utilizarea efectivă sau de durata de viață utilă a activului. În schimb, amortizarea contabilă este mai strâns aliniată cu utilizarea efectivă a unui activ și poate fi chiar alocată pe baza unui activ individual.

În majoritatea cazurilor, valoarea totală a amortizării admisibile pentru amortizarea impozitelor și amortizarea GAAP sau IFRS va fi aceeași pe durata totală de viață utilă a unui activ, ceea ce înseamnă că diferențele dintre amortizarea contabilă și cea fiscală sunt considerate diferențe temporare.

Datorită diferențelor de calcul dintre amortizarea fiscală și amortizarea contabilă, o companie trebuie să păstreze înregistrări separate pentru ambele tipuri de amortizare. Dacă externalizați pregătirea impozitelor către un serviciu de impozite, atunci pregătitorul de impozite va păstra probabil înregistrările detaliate de amortizare fiscală în numele companiei.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found