Dobânzile de plătit reprezintă suma dobânzii pentru datoriile și contractele de leasing pe care o companie le datorează creditorilor și furnizorilor de leasing de la data bilanțului. Această sumă poate fi o parte crucială a analizei situației financiare, în cazul în care valoarea dobânzii de plătit este mai mare decât suma normală - aceasta indică faptul că o afacere își îndeplinește obligațiile datoriei.
Dobânzile de plătit pot include atât dobânzile facturate, cât și dobânzile acumulate, deși dobânzile acumulate (dacă sunt semnificative) pot apărea într-un cont separat „datorie dobânzii acumulate” din bilanț. În cazul leasingului de capital, o companie poate fi nevoită să deducă valoarea dobânzii de plătit, pe baza unei deconstrucții a leasingului de capital subiacent. Dobânzile sunt considerate a fi plătibile, indiferent de statutul datoriei subiacente ca datorie pe termen scurt sau pe termen lung. Datoria pe termen scurt este plătibilă în termen de un an, iar datoria pe termen lung este plătibilă în mai mult de un an.
Ca exemplu de dobândă de plătit, o afacere datorează 1.000.000 USD unui creditor la o rată a dobânzii de 6% și plătește dobândă creditorului în fiecare trimestru. După o lună, compania acumulează cheltuieli cu dobânzile de 5.000 USD, care reprezintă un debit în contul cheltuielilor cu dobânzile și un credit în contul dobânzii de plătit. După a doua lună, compania înregistrează aceeași înregistrare, aducând soldul contului dobânzii de plătit la 10.000 USD. După a treia lună, compania înregistrează din nou această înregistrare, aducând soldul total din contul dobânzii de plătit la 15.000 USD. Apoi plătește dobânda, ceea ce aduce soldul din contul dobânzii de plătit la zero.
Dobânda pe care o companie o va suporta în viitor din utilizarea datoriei existente nu este încă o cheltuială și, prin urmare, nu este înregistrată în contul dobânzii de plătit până la perioada în care compania suportă cheltuiala. Până în acel moment, datoria viitoare poate fi notată în prezentările care însoțesc situațiile financiare.
Dobânda de plătit este o datorie și se găsește, de obicei, în secțiunea de pasive curente din bilanț.
Cheltuielile cu dobânzile asociate care cuprind dobânzile de plătit sunt indicate în contul de profit și pierdere pentru suma aplicabilă perioadei ale cărei rezultate sunt raportate. Această cheltuială cu dobânzile este declarată după profitul operațional, deoarece cheltuielile cu dobânzile sunt legate de activități de finanțare, nu de operațiuni.
Reversul dobânzii de plătit este dobânda de primit, care este dobânda datorată societății de către entitățile cărora le-a împrumutat bani.
