Finanţa

Factori comuni de risc de fraudă

O afacere poate pierde o cantitate semnificativă de active din cauza fraudelor. La un nivel extrem, efectele fraudei pot chiar închide o companie. În consecință, un proprietar de întreprindere ar trebui să depună eforturi continue pentru a crea un mediu în care este mai puțin probabil să apară fraude. Există o serie de factori care fac mai probabilă apariția sau apariția fraudei într-o afacere. Acești factori de risc de fraudă includ:

Natura obiectelor

  • Mărime și valoare . Dacă obiectele care pot fi furate au o valoare ridicată proporțional cu dimensiunea lor (cum ar fi diamantele), este mai puțin riscant să le scoateți din incintă. Acesta este un element deosebit de critic dacă este ușor pentru angajați să facă acest lucru.

  • Ușurința de revânzare . Dacă există o piață gata pentru revânzarea bunurilor furate (cum ar fi pentru majoritatea tipurilor de electronice de larg consum), aceasta prezintă o tentație crescută de a se angaja în fraude.

  • Numerar . Dacă există o cantitate mare de bancnote și monede la îndemână sau numerar în conturi bancare, există un risc foarte mare de fraudă. La nivel local, un sold mare într-o cutie mică de numerar prezintă o tentație considerabilă.

Natura mediului de control

  • Separarea sarcinilor . Riscul de fraudă scade dramatic dacă mai mulți angajați sunt implicați în diferite faze ale unei tranzacții, deoarece frauda necesită colaborarea a cel puțin două persoane. Astfel, descrierile slabe ale posturilor și procesele de aprobare reprezintă o oportunitate clară de fraudă.

  • Garanții . Atunci când activele sunt protejate fizic, este mult mai puțin probabil să fie furate. Aceasta poate implica împrejmuirea în jurul zonei de depozitare a inventarului, un coș blocat pentru consumabile și instrumente de întreținere, stații de pază, un sistem de ecusoane pentru angajați și soluții similare.

  • Documentare . Atunci când nu există nicio înregistrare fizică sau electronică a unei tranzacții, angajații pot fi asigurați în mod rezonabil că nu sunt prinși și, prin urmare, sunt mai înclinați să se angajeze în fraude. Acesta este , de asemenea , cazul în care există este documentația, dar înregistrările pot fi modificate cu ușurință.

  • Timp liber . Atunci când o afacere solicită angajaților săi să ia întreaga sumă de timp alocat, acest lucru îi împiedică să ascundă în continuare cazurile în curs de fraudă, ceea ce este un factor de descurajare natural.

  • Tranzacții cu părți afiliate . Atunci când există numeroase tranzacții cu părțile afiliate, este mai probabil ca achizițiile și vânzările să se efectueze la sume care diferă considerabil de prețul pieței.

  • Complexitate . Atunci când natura afacerii unei companii implică tranzacții foarte complexe, în special cele care implică estimări, este mai ușor pentru angajați să manipuleze rezultatele acestor tranzacții pentru a raporta rezultate mai bune decât este în realitate cazul.

  • Dominanta . Atunci când o singură persoană este în măsură să domine deciziile echipei de conducere și mai ales atunci când consiliul de administrație este slab, este mai probabil ca această persoană să se angajeze într-un comportament inadecvat.

  • Cifra de afaceri . Atunci când există un nivel ridicat al cifrei de afaceri în rândul echipei de conducere și în rândul angajaților în general, memoria instituțională privind modul în care sunt procesate tranzacțiile este slăbită, rezultând o atenție mai mică la controale.

  • Audit . Atunci când nu există o funcție de audit intern, este puțin probabil ca tranzacțiile incorecte sau inadecvate să fie identificate sau corectate.

Presiuni

  • Nivelul de nemulțumire . Dacă forța de muncă este nemulțumită de companie, ei vor fi mai înclinați să se angajeze în fraude. Exemple de astfel de situații sunt când o disponibilizare este iminentă, beneficiile au fost reduse, bonusurile au fost eliminate, promoțiile au fost anulate și așa mai departe.

  • Așteptări . Atunci când există presiuni din partea investitorilor externi pentru a raporta anumite rezultate financiare, sau de către conducere pentru a îndeplini anumite obiective de performanță (poate pentru a obține bonusuri) sau pentru a îndeplini obiectivele bilanțului pentru a se califica pentru finanțarea datoriei, există un risc ridicat de fraudă în raportarea financiară.

  • Garanții . Atunci când proprietarii sau membrii conducerii au garantat datoria companiei, va exista o presiune puternică pentru a raporta anumite rezultate financiare pentru a evita declanșarea garanțiilor.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found