Raportul doomsday este cea mai conservatoare măsură a capacității unei companii de a-și achita obligațiile pe termen scurt. Numele este derivat din presupunerea că, dacă o afacere ar fi la un pas de faliment, ar putea să-și achite facturile chiar acum? Raportul nu este de fapt utilizat în acest scop, ci mai degrabă pentru a determina adecvarea sumei de numerar disponibile. Raportul este util mai ales atunci când este urmărit pe o linie de tendință, pentru a vedea dacă cantitatea de tampon de numerar scade în timp, indicând o posibilă criză de lichiditate în viitorul apropiat.
Calculul raportului doomsday este de a agrega numerarul și echivalentele de numerar (elemente imediat convertibile în numerar) și de a împărți la suma totală a pasivelor curente. Formula este:
(Numerar + Echivalente de numerar) ÷ Datorii curente = raportul Doomsday
O afacere care folosește această măsurare va adopta probabil cele mai conservatoare practici de gestionare a numerarului, pentru a spori cantitatea de numerar disponibilă în orice moment. O funcție de trezorerie mai bine administrată, cu bune capacități de previziune a numerarului, este mai probabil să investească excesul de numerar în instrumente care nu pot fi convertite atât de ușor în numerar, rezultând un raport mai scăzut al zilei de judecată.
O problemă cu acest raport este că soldurile de numerar și pasiv pot varia considerabil într-o singură perioadă de raportare, deci poate avea sens să se utilizeze soldurile medii atât pentru numărător, cât și pentru numitor pentru perioada de măsurare. De asemenea, raportul nu contabilizează activele care urmează să fie convertite în numerar sau pasivele incipiente; cu alte cuvinte, raportul se bazează pe situația imediată, nu pe o proiecție a soldurilor de numerar și a pasivelor, chiar și o zi sau două în viitor.
Termeni similari
Raportul doomsday este, de asemenea, cunoscut sub numele deraportul de numerar.
