Care este regula vânzării spălării?
Regula de vânzare a spălării prevede că un contribuabil nu poate pretinde o pierdere la vânzarea sau tranzacționarea unui titlu dacă acesta este înlocuit cu un titlu substanțial identic în termen de 30 de zile. Această regulă este menită să împiedice investitorii să producă pierderi în scopuri fiscale asupra valorilor mobiliare pe care, în esență, le continuă să dețină. Specificul regulii de vânzare a spălării este după cum urmează:
O vânzare de spălare este considerată a fi orice tranzacție în care este eliminată o garanție și apoi în termen de 30 de zile este înlocuită sau contribuabilul achiziționează o opțiune sau un contract pentru a înlocui garanția.
Regula se aplică în cazul în care un soț sau o entitate controlată de individ obține garanția de înlocuire.
Regula de 30 de zile implică 30 de zile calendaristice, nu 30 de zile lucrătoare (care ar acoperi o perioadă mai lungă de timp).
Orice pierdere din vânzarea garanției inițiale se adaugă la baza costului garanției de înlocuire.
Perioada de deținere a garanției inițiale se adaugă perioadei de deținere a garanției de înlocuire, ceea ce duce probabil la o perioadă de deținere pe termen lung.
Orice garanție este supusă regulii de vânzare a spălării dacă are un număr CUSIP (un identificator unic pentru acțiuni și obligațiuni).
Regula de vânzare a spălării poate fi evitată prin înlocuirea unei garanții cu una similară, dar nu substanțial identică cu garanția vândută.
Exemplu de regulă de vânzare a spălării
Un investitor cumpără 1.000 de acțiuni ale Higgins Electric pe 1 octombrie pentru 25.000 de dolari. Pe 15 octombrie, valoarea celor 1.000 de acțiuni a scăzut la 20.000 de dolari, astfel încât investitorul vinde toate acțiunile pentru a realiza o pierdere de 5.000 de dolari în declarația sa fiscală. Pe 28 octombrie, ea răscumpără cele 1.000 de acțiuni. În acest caz, pierderea inițială nu poate fi considerată drept o pierdere fiscală, deoarece acțiunile au fost răscumpărate într-o perioadă atât de scurtă de timp.
