Perioada de colectare a creanțelor compară creanțele restante ale unei companii cu vânzările sale totale. Această comparație este utilizată pentru a evalua cât durează clienții să plătească vânzătorului. O cifră scăzută este considerată cea mai bună, deoarece înseamnă că o companie își încasează mai puțin din fondurile sale în conturi de încasat și, prin urmare, poate folosi fondurile în alte scopuri. De asemenea, atunci când creanțele rămân neplătite pentru o perioadă redusă de timp, există un risc mai mic de neplată a plăților de către clienți.
Zilele de vânzări restante sunt cele mai utile în comparație cu numărul standard de zile în care clienții au permisiunea înainte de plată. Astfel, o cifră DSO de 40 de zile ar putea părea inițial excelentă, până când vă dați seama că termenele standard de plată sunt de doar cinci zile. DSO poate fi, de asemenea, comparat cu standardul industrial sau cu DSO mediu pentru cei mai performanți din industrie, pentru a judeca performanța colectării.
O combinație de acordare prudentă de credit și activitate solidă de colectare este indicată atunci când cifra DSO este cu doar câteva zile mai lungă decât termenele standard de plată. Dintr-o perspectivă de management, este cel mai ușor să detectați problemele de colectare la un nivel brut, urmărind DSO pe o linie de tendință și urmărind o creștere bruscă a măsurătorii în comparație cu ceea ce a fost raportat în perioadele anterioare.
Pentru a calcula DSO, împărțiți 365 de zile în suma vânzărilor anuale de credit pentru a ajunge la vânzările de credit pe zi, apoi împărțiți această cifră în conturile medii de primit pentru perioada de măsurare. Astfel, formula este:
Conturi de primit medii ÷ (Vânzări anuale ÷ 365 zile)
De exemplu, controlorul Oberlin Acoustics, producătorul renumitului brand de chitare electrice Rhino, dorește să obțină zilele de vânzări restante pentru companie pentru perioada de raportare din aprilie. În aprilie, soldurile creanțelor de început și de sfârșit au fost de 420.000 USD, respectiv 540.000 USD. Vânzările totale de credite pentru cele 12 luni încheiate la 30 aprilie au fost de 4.000.000 de dolari. Controlorul obține următoarele calcule DSO din aceste informații:
((Creanțe inițiale de 420.000 USD + Creanțe finale de 540.000 USD) ÷ 2)
÷ (4.000.000 dolari Vânzări de credit ÷ 365 de zile)
=
480.000 $ Conturi de primit medii
÷ 10.959 dolari Vânzări de credit pe zi
= 43,8 zile
Corelația dintre cifra anuală de vânzări utilizată în calcul și cifra medie a creanțelor poate să nu fie strânsă, rezultând un număr DSO înșelător. De exemplu, dacă o companie are vânzări sezoniere, valoarea medie a creanței poate fi neobișnuit de mare sau scăzută la data măsurării, în funcție de locul în care se află compania în facturările sale de sezon. Astfel, dacă creanțele sunt neobișnuit de scăzute atunci când se ia măsurarea, zilele DSO vor apărea neobișnuit de scăzute și invers dacă creanțele sunt neobișnuit de mari. Există două modalități de a elimina această problemă:
Anualizați creanțele . Generați o cifră medie de creanță a conturilor care acoperă întreaga perioadă de măsurare pe tot anul.
Măsurați o perioadă mai scurtă . Adoptați un calcul trimestrial DSO, astfel încât vânzările din ultimele trei luni să fie comparate cu creanțele medii din ultimele trei luni. Această abordare este cea mai utilă atunci când vânzările sunt foarte variabile pe tot parcursul anului.
Indiferent de metodologia de măsurare adoptată pentru DSO, asigurați-vă că o utilizați în mod constant de la o perioadă la alta, astfel încât rezultatele să fie comparabile pe o linie de tendință.
