O afacere poate raporta un sold negativ de numerar în bilanțul său atunci când există un sold credit în contul său de numerar. Acest lucru se întâmplă atunci când compania a emis cecuri pentru mai multe fonduri decât are la îndemână. Când este prezent un sold negativ de numerar, este obișnuit să se evite afișarea acestuia în bilanț prin mutarea sumei cecurilor depășite într-un cont de pasiv și configurarea intrării pentru a se inversa automat; procedând astfel, se retrage retragerea numerarului în contul de numerar la începutul următoarei perioade de raportare.
Există două opțiuni pentru care cont de pasiv să utilizați pentru a stoca suma depășită, care sunt:
Cont separat . Abordarea teoretic mai corectă este de a separa suma depășită în propriul cont, cum ar fi „Cecuri supradecoperite” sau „Cecuri plătite care depășesc numerarul”. Cu toate acestea, deoarece acesta este probabil un sold mic al contului, acesta aglomerează registrul general cu un cont suplimentar.
Conturi de plătit . Introduceți suma în contul de plătit. Dacă faceți acest lucru, atunci raportul detaliat al conturilor de plătit nu va mai corespunde exact soldului total al contului. Cu toate acestea, atâta timp cât intrarea se inversează automat, suma depășită nu ar trebui să aglomereze contul mult timp. Această abordare este deosebit de atrăgătoare dacă controalele depășite sunt rare.
Pe baza acestei discuții, este rezonabil să presupunem că, de fiecare dată când vedeți bilanțul unei companii cu un sold de numerar zero, apare următoarele probleme:
Compania și-a depășit contul de verificare, ceea ce ridică întrebări cu privire la lichiditatea sa și, prin urmare, la capacitatea sa de a continua ca activitate continuă.
Compania joacă jocuri cu furnizorii săi, tipărește cecuri pentru a „dovedi” că cecurile au fost create la timp și apoi le țin până când există suficienți bani pentru a le împiedica să fie respinse de bancă.
Compania se bazează pe un acord de descoperire de cont cu banca sa pentru a finanța aceste plăți suplimentare, ceea ce înseamnă că probabil suferă de probleme de numerar în curs.
