Analiza raportului de lichiditate este utilizarea mai multor rapoarte pentru a determina capacitatea unei organizații de a-și plăti facturile în timp util. Această analiză este importantă pentru creditori și creditori, care doresc să-și facă o idee despre situația financiară a unui împrumutat sau client înainte de a le acorda credit. Există mai multe rapoarte disponibile pentru această analiză, toate folosind același concept de comparare a activelor lichide cu pasivele pe termen scurt. Aceste rapoarte sunt:
Raportul de numerar . Compară suma numerarului și a investițiilor cu datoriile pe termen scurt. Acest raport exclude orice active care s-ar putea să nu fie convertibile imediat în numerar, în special inventar.
Raport rapid . La fel ca raportul de numerar, dar include creanțele ca activ. Acest raport evită în mod explicit inventarul, care poate fi dificil de convertit în numerar.
Raport curent . Compară toate activele curente cu toate pasivele curente. Acest raport include stocul, care nu este deosebit de lichid și, prin urmare, poate reprezenta greșit lichiditatea unei afaceri.
Deși poate fi util să se angajeze în analiza raportului de lichiditate, rezultatele pot duce la un optimism excesiv sau pesimist cu privire la un potențial debitor sau creditor, din următoarele motive:
Momentul . Poate exista un flux de intrare sau ieșire de numerar care se încadrează chiar în afara cerințelor unui raport (fiind declarat ca un activ pe termen lung sau un pasiv pe termen lung) care ar putea avea un impact sever asupra entității țintă. De exemplu, poate exista o plată generală a unui împrumut care este datorată în puțin peste un an și, prin urmare, nu este clasificată ca o datorie curentă.
Sezonalitate . Informațiile din bilanț pe care se bazează aceste rapoarte pot fi complet diferite în câteva luni, dacă entitatea este supusă influențelor sezoniere.
Datorii neperformante și perimare . Conturile de primit și inventarul în diferite versiuni ale ratelor de lichiditate pot include sume variabile de active care nu vor fi niciodată convertite în numerar. Dacă da, vor distorsiona rezultatele acestor rapoarte pentru a oferi entității țintă un aspect îmbunătățit de lichiditate care nu este chiar cazul.
Pe scurt, acest tip de analiză poate produce rezultate înșelătoare. Pentru a evita această problemă, efectuați o analiză mai detaliată a activelor și pasivelor unei companii, acordând o atenție deosebită colectării de creanțe specifice și examinând vechimea inventarului.
