Atunci când o companie înregistrează un profit, valoarea profitului, minus orice dividende plătite acționarilor, este înregistrată în câștigurile reportate, care este un cont de capitaluri proprii. Atunci când o companie înregistrează o pierdere, aceasta este înregistrată și în câștigurile reportate. În cazul în care valoarea pierderii depășește suma profitului înregistrat anterior în contul de câștiguri reportate ca câștiguri reportate inițiale, atunci se spune că o companie are câștiguri reportate negative. Câștigurile reportate negative pot apărea pentru o companie profitabilă dacă distribuie dividende care sunt, în total, mai mari decât suma totală a câștigurilor sale de la înființarea companiei.
Câștigurile reportate negative apar ca un sold debitor în contul de profit câștigat, mai degrabă decât soldul creditului care apare în mod normal pentru o companie profitabilă. În bilanțul companiei, câștigurile reportate negative sunt de obicei descrise într-un element rând separat ca un deficit acumulat.
Câștigurile reportate negative pot fi un indicator al falimentului, deoarece implică o serie de pierderi pe termen lung. În cazuri rare, poate indica, de asemenea, că o afacere a reușit să împrumute fonduri și apoi să le distribuie acționarilor ca dividende; cu toate acestea, această acțiune este de obicei interzisă de legămintele de împrumut ale unui creditor.
