Numerarul și echivalentele de numerar este un element rând din bilanț, care indică suma tuturor numerarului sau a altor active care sunt ușor convertibile în numerar. Orice elemente care se încadrează în această definiție sunt clasificate în categoria activelor curente din bilanț.
Exemple de numerar sunt:
Monede
Valută
Numerar în conturi de verificare
Numerar în conturi de economii
Trase bancare
Ordine de plată
Numerar mic
Exemple de echivalente de numerar sunt:
Foaie comerciala
Titluri negociabile
Fondurile pieței monetare
Obligațiuni de stat pe termen scurt
bonuri de tezaur
Cele două criterii principale pentru clasificarea ca echivalent în numerar sunt ca un activ să fie ușor convertibil într-o sumă cunoscută de numerar și să fie atât de aproape de data scadenței sale încât există un risc nesemnificativ de modificări ale valorii datorate modificărilor ratelor dobânzii momentul în care ajunge data scadenței. Dacă există vreo întrebare dacă un instrument financiar poate fi clasificat ca echivalent în numerar, consultați auditorii companiei.
Informațiile despre numerar și echivalenți de numerar sunt uneori folosite de analiști în comparație cu pasivele curente ale unei companii pentru a estima capacitatea acesteia de a-și plăti facturile pe termen scurt. Cu toate acestea, o astfel de analiză poate fi eronată dacă există creanțe care pot fi ușor convertite în numerar în câteva zile.
