O declarație a fluxurilor de numerar conține informații despre fluxurile de numerar în și dintr-o companie, precum și utilizările pentru care sunt încasate numerarul. Situația cuprinde trei secțiuni, în care sunt prezentate fluxurile de trezorerie care au avut loc în perioada de raportare referitoare la următoarele:
Fluxuri de numerar din activități de exploatare
Fluxuri de numerar din activități de investiții
Fluxuri de numerar din activități de finanțare
Situația fluxurilor de trezorerie face parte din situațiile financiare, dintre care celelalte două situații principale sunt situația veniturilor și bilanțul contabil. Situația fluxurilor de trezorerie este examinată îndeaproape de utilizatorii situațiilor financiare, deoarece raportarea detaliată a fluxurilor de trezorerie poate oferi informații despre starea financiară a unei afaceri.
Cel mai frecvent format utilizat pentru situația fluxurilor de numerar se numește metoda indirectă. Structura generală a unei declarații metode indirecte a fluxurilor de numerar este prezentată mai jos, împreună cu o explicație a sursei informațiilor din extras. Sursele de informații care apar în tabel pot fi utilizate pentru a pregăti o situație a fluxului de numerar.
Compania ABC
Situația fluxurilor de numerar (metodă indirectă)
pentru anul încheiat la 12/31 / 20X1
