Conturile de creanță medii reprezintă suma medie a creanțelor comerciale disponibile în cursul unei perioade de raportare. Este o parte cheie a calculului cifrei de afaceri a creanțelor, pentru care calculul este:
Conturi de primit medii ÷ (Vânzări anuale de credite ÷ 365 de zile)
Metoda utilizată pentru a o calcula poate avea un impact profund asupra calculului rezultat al perioadei medii de colectare. Iată câteva variante ale conceptului, cu o critică a fiecăruia:
Sold la sfârșitul lunii . Acesta este soldul de creanță final pentru luna respectivă. Nu este deloc o medie, deoarece este alcătuită dintr-un singur punct de date și, astfel, poate produce rezultate foarte variabile de la lună la lună. Deși este cea mai simplă opțiune, nu o recomandăm.
Media soldurilor consecutive la sfârșitul lunii timp de două luni . Poate că cel mai obișnuit calcul pentru conturile de creanță medii este de a însuma soldurile finale de creanță din ultimele două luni și de a împărți la două. Această abordare poate produce o creanță medie oarecum ridicată, deoarece multe companii emit un număr mare de facturi la sfârșitul lunii, dar acoperă cel puțin perioada în care creanțele sunt restante în prezent.
Media soldurilor consecutive la sfârșitul lunii timp de trei luni . Acest calcul se bazează pe soldurile finale de creanță din ultimele trei luni. Suferă de aceleași probleme ca și utilizarea soldurilor la sfârșitul ultimelor două luni, dar acoperă, probabil, și întreaga gamă de date pentru care compania tipică are creanțe restante. Astfel, această alternativă tinde să combine o perioadă de timp de măsurare realistă și un calcul relativ simplu.
Media soldurilor consecutive la sfârșitul anului . Aceasta este suma soldurilor de creanță finale la sfârșitul ultimilor doi ani, împărțită la doi. Aceste două cifre sunt atât de îndepărtate în timp, încât este destul de puțin probabil să se raporteze la vânzările de credite într-o lună dată, astfel încât rezultatul este probabil un calcul distorsionat al timpului mediu de colectare.
Media tuturor soldurilor la sfârșitul zilei . Aceasta este o medie a valorii creanțelor restante la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, împărțită la numărul de zile utilizate pentru a compila media (probabil cel puțin o lună). Deși rezultatul va fi cea mai exactă dintre toate opțiunile prezentate, este necesară și cea mai mare muncă pentru a compila, cu excepția cazului în care puteți elabora un raport care extrage automat aceste informații din sistemul contabil.
Pe scurt, vă sugerăm să utilizați o medie a soldurilor consecutive de sfârșit de lună din ultimele trei luni, care să minimizeze efortul de calcul, oferind în același timp o medie reprezentativă pe perioada probabilă de colectare.
