Metoda procentului de creanțe este utilizată pentru a obține procentul de datorii neperformante pe care o companie se așteaptă să îl experimenteze. Tehnica este utilizată pentru completarea provizioanelor pentru conturile îndoielnice, care este un contra cont care compensează activele de creanță a conturilor. La nivelul cel mai de bază, metoda procentului de creanțe necesită următorii pași:
Obțineți soldul de creanță al conturilor comerciale care se încheie listat în bilanț.
Calculați procentul istoric al datoriilor neperformante la creanțe.
Înmulțiți soldul creanțelor comerciale finale cu procentul istoric al datoriilor neperformante pentru a ajunge la valoarea datoriilor neperformante care trebuie așteptate din soldul creanțelor finale.
Comparați această sumă preconizată cu soldul final din provizionul pentru conturile îndoielnice și ajustați provizionul după cum este necesar pentru ca acesta să se potrivească cu cel mai recent calcul.
O problemă cu calculul precedent este că este posibil să nu fie suficient de rafinat; nu contabilizează diferite vârste ale creanțelor, ci doar totalul total al tuturor creanțelor. O abordare mai bună este să tipăriți un raport de creanțe cu conturi vechi de la sfârșitul perioadei de raportare care conține găleți de timp de 30 de zile și să aplicați procentul istoric de datorii neperformante pentru fiecare bucată de timp la totalurile de bucăți din raport. De exemplu, rata pierderilor pentru creanțele curente poate fi de numai 1%, în timp ce rata pierderilor pentru creanțele mai vechi de 90 de zile poate fi de 50%.
O altă problemă este aceea de a nu utiliza o perioadă de timp excesiv de lungă pentru a obține procentul istoric al datoriilor neperformante, deoarece modificările din mediul economic ar fi putut modifica rata pierderilor. În schimb, luați în considerare utilizarea ratei istorice a pierderilor din ultimele 12 luni pe o bază continuă.
