Ratele fluxurilor de numerar compară fluxurile de numerar cu alte elemente ale situațiilor financiare ale unei entități. Un nivel mai ridicat al fluxului de numerar indică o capacitate mai bună de a rezista scăderilor în performanța operațională, precum și o capacitate mai bună de a plăti dividende investitorilor. Acestea sunt un element esențial al oricărei analize care urmărește să înțeleagă lichiditatea unei afaceri. Aceste rapoarte sunt deosebit de importante atunci când se evaluează companiile ale căror fluxuri de numerar diferă substanțial de profiturile raportate. Unele dintre cele mai frecvente rapoarte ale fluxurilor de numerar sunt:
Raportul de acoperire a fluxului de numerar . Calculat ca fluxuri de numerar operaționale împărțit la datoria totală. Acest raport ar trebui să fie cât mai mare posibil, ceea ce indică faptul că o organizație are un flux de numerar suficient pentru a plăti plata principalelor și dobânzilor programate pentru datoria sa.
Raportul marjei fluxului de numerar . Calculat ca flux de numerar din operațiuni împărțit la vânzări. Aceasta este o valoare mai fiabilă decât profitul net, deoarece oferă o imagine clară a cantității de numerar generate pe dolar din vânzări.
Raportul actual de acoperire a pasivului . Calculat ca fluxuri de numerar din operațiuni împărțite la pasivele curente. Dacă acest raport este mai mic de 1: 1, o companie nu generează suficienți bani pentru a-și plăti obligațiile imediate și, prin urmare, poate avea un risc semnificativ de faliment.
Raportul preț-flux de numerar . Calculat ca preț al acțiunii împărțit la fluxul de numerar operațional pe acțiune. Acest raport este calitativ mai bun decât raportul preț / câștiguri, deoarece folosește fluxurile de numerar în locul câștigurilor raportate, ceea ce este mai greu de falsificat pentru o echipă de conducere.
Fluxul de numerar către venitul net . O proporție apropiată de 1: 1 indică faptul că o organizație nu se angajează în niciun fel de înșelăciune contabilă destinată umflării câștigurilor peste fluxurile de numerar.
