Raportul de adecvare a fluxului de numerar este utilizat pentru a determina dacă fluxurile de numerar generate de operațiunile unei companii sunt suficiente pentru a plăti celelalte cheltuieli în curs. În esență, fluxurile de numerar din operațiuni sunt comparate cu plățile efectuate pentru reduceri pe termen lung ale datoriilor, achiziții de active fixe și dividende către acționari. Formula este:
Flux de numerar din operațiuni ÷ (Datorii pe termen lung plătite + Imobilizări cumpărate + Dividende de numerar distribuite)
De exemplu, o afacere generează fluxuri de trezorerie de 500.000 USD din operațiuni în ultimul său an de operațiuni. În acea perioadă, a plătit, de asemenea, 225.000 USD datorii, a achiziționat 175.000 USD active fixe și a plătit 75.000 USD dividende. Raportul său de adecvare a fluxului de numerar este calculat astfel:
500.000 $ Flux de numerar din operațiuni ÷ (225.000 USD Plăți datorii + 175.000 USD Achiziții de active fixe + 75.000 USD Dividende)
= 1,05 Raportul de adecvare a fluxului de numerar
Orice rezultat mai mare de 1 indică faptul că o firmă generează flux de numerar suficient pentru a se menține fără a dobândi fonduri suplimentare de datorii sau de capitaluri proprii.
Conceptul poate fi, de asemenea, aplicat pe bază de perspectivă pentru a determina dacă un plan financiar va avea ca rezultat o întreprindere autosusținută. În caz contrar, planul poate fi ajustat pentru a îmbunătăți raportul de adecvare a fluxului de numerar planificat.
