O foaie de lucru a soldului de probă este o foaie de calcul cu mai multe coloane care conține soldurile finale ale tuturor conturilor de contabilitate generală utilizate de o companie. Foaia de lucru este utilă pentru conversia soldurilor contului final în situații financiare, dacă nu există la dispoziție niciun software de contabilitate care să poată îndeplini automat această sarcină.
Foaia de lucru este în general structurată ca o foaie de calcul electronică, în care soldurile finale contabile sunt introduse manual din registrul general. Foaia de calcul poate conține formule subtotale și totale prestabilite, care sunt utile pentru agregarea informațiilor despre cont în situații financiare.
Foaia de lucru este încă utilizată ocazional atunci când o companie dorește să își ajusteze conturile la sfârșitul unei perioade contabile și să producă situații financiare. Cu toate acestea, foaia de calcul este mult mai probabil să fie utilizată atunci când o companie nu are software de contabilitate (care poate produce aceleași informații mult mai ușor). Astfel, foaia de lucru a bilanțului de probă se găsește în principal în situațiile în care evidența contabilă este păstrată manual.
Singura situație în care se poate găsi o foaie de lucru a bilanțului de probă chiar și într-un mediu contabil computerizat este atunci când rezultatele financiare ale mai multor entități sunt combinate; formatul foii de calcul facilitează vizualizarea intrărilor de consolidare.
Coloanele cheie dintr-o foaie de lucru a bilanțului de probă sunt:
- Coloana 1 conține numărul de cont al fiecărui cont care are un sold. Conturile sunt aproape întotdeauna listate în ordine numerică crescătoare, ceea ce înseamnă de obicei că ordinea de prioritate în foaia de calcul este activele, apoi pasivele, apoi conturile de capitaluri proprii, apoi veniturile și apoi conturile de cheltuieli.
- Coloana 2 conține descrierea contului asociată fiecărui număr de cont.
- Coloana 3 conține soldul debitor final în fiecare cont. Dacă soldul este în schimb un sold de credit (care este probabil pentru conturi de pasiv, capital propriu și venituri), atunci apare în coloana 4.
- Coloana 4 conține soldul de credit final în fiecare cont. Dacă soldul este în schimb un sold debitor (care este probabil pentru conturile de active și cheltuieli), atunci apare în coloana 3.
- Coloanele 5 și 6 includ orice ajustări ale soldurilor de debit și de credit din coloanele 3 și 4. Aceste ajustări sunt de obicei pentru chestiuni cum ar fi cheltuielile acumulate sau amânarea cheltuielilor prin transferarea acestora în conturile de active.
- Coloanele 7 și 8 conțin soldurile contului debit final ajustat (Coloana 7) și credit (Coloana 8). Aceste două coloane sunt cunoscute sub numele de soldul de probă ajustat.
- Se pot adăuga coloane suplimentare în care să reporteze soldurile de venituri și cheltuieli pentru a crea o declarație de profit și pierdere. În plus, pot exista coloane suplimentare în care conturile de active, pasive și capitaluri proprii sunt reportate pentru a crea un bilanț.
Termeni similari
O foaie de lucru a bilanțului de probă este, de asemenea, cunoscută sub numele de bilanț de probă.
