Previziunea fluxului de numerar este procesul de creare a unui model al momentului în care se așteaptă să apară viitoarele încasări de numerar și cheltuieli de numerar. Aceste informații sunt necesare pentru a lua decizii de strângere de fonduri și investiții. Previziunea fluxurilor de numerar poate fi împărțită în două părți: fluxurile de numerar pe termen scurt, care sunt extrem de previzibile (acoperind de obicei o perioadă de o lună) și fluxurile de numerar pe termen mediu, care se bazează în mare parte pe venituri care nu au avut loc încă și facturile furnizorilor care încă nu am sosit. Prognoza pe termen scurt este cunoscută sub numele de prognoză directă, în timp ce prognoza pe termen lung este cunoscută sub numele de prognoză indirectă. Prognoza directă poate fi destul de precisă, în timp ce previziunea indirectă produce rezultate din ce în ce mai slabe după ce nu a trecut mult mai mult de o lună.De asemenea, este posibil să se creeze o previziune de numerar pe termen lung, care este în esență o versiune modificată a bugetului companiei, deși utilitatea sa este relativ scăzută. În special, există o scădere imediată a preciziei de îndată ce prognoza pe termen mediu înlocuiește previziunea pe termen scurt, deoarece informațiile mai puțin fiabile sunt utilizate în prognozele pe termen mediu.
Prognoza de numerar pe termen scurt se bazează pe o acumulare detaliată de informații dintr-o varietate de surse din cadrul companiei. Cea mai mare parte a acestor informații provine din creanțele, conturile de plătit și evidența salarizării, deși alte surse semnificative sunt trezorierul (pentru activități de finanțare), directorul financiar (pentru informații privind achizițiile) și chiar secretarul corporativ (pentru plata programată a dividendelor). Întrucât această prognoză se bazează pe detalierea detaliată a intrărilor și ieșirilor de numerar, uneori se numește metoda încasărilor și plăților.
Componentele prognozei pe termen mediu sunt compuse în mare parte din formule, mai degrabă decât intrările specifice de date utilizate pentru o prognoză pe termen scurt. De exemplu, dacă managerul de vânzări ar trebui să contribuie cu cifre de venituri estimate pentru fiecare perioadă de prognoză, atunci modelul ar putea obține următoarele informații suplimentare:
Numerar plătit pentru costul bunurilor vândute . Poate fi estimat ca procent din vânzări, cu un decalaj de timp pe baza termenilor medii de plată a furnizorului.
Numerar plătit pentru salarizare . Activitatea de vânzări poate fi utilizată pentru a estima modificările numărului de producție, care la rândul său poate fi utilizat pentru a obține plăți de salarizare.
Incasari de numerar de la clienti . Un decalaj standard între data facturării și data plății poate fi încorporat în estimarea momentului în care se vor primi numerar de la clienți.
