Un sistem de măturare a numerarului (cunoscut și sub numele de pooling fizic) este conceput pentru a muta numerarul din conturile bancare periferice ale unei companii într-un cont central de concentrare, din care poate fi investit mai ușor. Prin concentrarea numerarului într-un singur loc, o companie poate plasa fonduri în instrumente financiare mai mari la rate de rentabilitate mai mari. Măsurile de numerar sunt destinate să aibă loc la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, ceea ce înseamnă că un număr destul de mare de tranzacții de măturare poate apărea pe parcursul unui an.
Măturarea numerarului poate fi complet automatizată, atâta timp cât o companie își păstrează toate conturile bancare la o singură bancă, unde banca poate monitoriza soldurile conturilor. Întrucât mai multe bănci se întind acum pe țări întregi, nu este deosebit de dificil de localizat băncile care pot furniza servicii cuprinzătoare de extindere în regiuni geografice largi.
Contul de sold zero
O modalitate de a implementa un sistem de măturare a numerarului este contul de sold zero (ZBA). Un ZBA este de obicei un cont de verificare care este finanțat automat dintr-un cont central într-o sumă suficientă pentru a acoperi cecurile prezentate. Pentru a face acest lucru, banca calculează suma tuturor cecurilor prezentate contra unui ZBA și le plătește cu un debit în contul central. De asemenea, dacă depunerile sunt efectuate într-un cont ZBA, suma depunerii este transferată automat în contul central. Mai mult, dacă un cont filial are un sold debitor (depășit), numerarul este transferat automat din contul central înapoi în contul filial, într-o sumă suficientă pentru a readuce soldul contului la zero. În plus, soldurile conturilor subsidiare pot fi stabilite la o anumită sumă țintă, mai degrabă decât la zero, astfel încât o parte din numerarul rezidual să fie menținut într-unul sau mai multe conturi.
Există trei posibile tranzacții ZBA, toate care au loc automat:
- Excesul de numerar este transferat într-un cont central
- Numerarul necesar pentru îndeplinirea obligațiilor de plată este transferat din contul central în conturile de verificare legate
- Numerarul necesar pentru compensarea soldurilor de debit este transferat din contul central în conturile conectate
Rezultatul net al unei ZBA este că o companie își păstrează cea mai mare parte a numerarului într-o locație centrală și distribuie doar numerar din acel cont central pentru a plăti pentru nevoi imediate.
Reguli de măturare
Un număr de reguli pot fi stabilite într-un sistem de baleiere a numerarului pentru a se potrivi cu cerințele de numerar ale entității comerciale care utilizează fiecare cont, precum și pentru a minimiza costul sistemului. Regulile se adresează de obicei:
- Frecvența . Numerarul poate fi eliminat din anumite conturi la intervale mai mari decât pentru alte conturi. Unele conturi acumulează numerar foarte încet și necesită doar o trecere ocazională.
- Praguri de prag . Numerarul poate fi măturat numai atunci când soldul de numerar dintr-un cont atinge un anumit nivel. Acest lucru minimizează costul inițierii măturărilor pentru sume foarte mici de numerar.
- Solduri țintă . O sumă desemnată de numerar poate fi lăsată într-un cont pentru a se asigura că un anumit sold este întotdeauna disponibil. Acest lucru poate necesita ca numerarul să fie trimis într-un cont, mai degrabă decât în mod obișnuit. Soldurile țintă sunt utile atunci când nevoile operaționale de zi cu zi sunt satisfăcute la nivel local printr-un cont. De exemplu, o bancă locală își poate extrage automat comisionul lunar de serviciu dintr-un cont și va percepe o taxă de descoperit dacă contul nu conține bani în numerar cu care să plătească comisionul de serviciu.
Probleme de măturat
Măsurarea numerarului nu trebuie să fie implicată ușor atunci când numerarul este mutat între conturile mai multor entități comerciale și mai ales atunci când numerarul este mutat peste granițele naționale. Măturarea numerarului poate cauza următoarele probleme legate de dobândă:
- Recunoașterea veniturilor din dobânzi . Unele jurisdicții fiscale locale vor lua excepție dacă o companie își recunoaște toate veniturile din dobânzi la nivel corporativ, deoarece numerarul care a generat venitul din dobânzi este situat la nivelul filialei. Pentru a compensa această problemă, toate dobânzile câștigate ar trebui să fie repartizate filialelor în funcție de suma numerarului lor care a fost utilizat pentru a genera venitul.
- Recunoașterea cheltuielilor cu dobânzile . Așa cum a fost cazul veniturilor din dobânzi, unele jurisdicții fiscale doresc să vadă o taxă de dobândă înregistrată împotriva acelor filiale care au necesitat o infuzie de numerar pentru a evita o situație de descoperit de cont. Taxa pentru dobândă ar trebui să se bazeze pe rata dobânzii plătită de companie pentru datoria sa; în absența oricărei datorii, utilizați rata dobânzii de pe piață.
