Un sistem de control intern are cinci componente. Un contabil trebuie să fie conștient de aceste componente atunci când proiectează un sistem de contabilitate, la fel ca oricine audită sistemul. Componentele unui sistem de control intern sunt următoarele:
Mediul de control . Aceasta este atitudinea conducerii și a angajaților acestora cu privire la necesitatea controlului intern. Dacă comenzile sunt luate în serios, acest lucru sporește foarte mult robustețea sistemului de control intern.
Evaluarea riscurilor . Acesta este procesul de revizuire a afacerii pentru a vedea unde se află cele mai critice riscuri și apoi de proiectare a controalelor pentru a aborda aceste riscuri. Această evaluare trebuie să fie efectuată în mod regulat, pentru a lua în considerare orice riscuri noi introduse de schimbările în afaceri.
Activități de control . Aceasta este utilizarea sistemelor de contabilitate, a tehnologiei informației și a altor resurse pentru a se asigura că controalele adecvate sunt puse în aplicare și funcționează corespunzător. De exemplu, pot exista sisteme de contabilitate pentru a efectua periodic audituri de inventar și audit de imobilizări. În plus, pot exista backup-uri în afara site-ului pentru a minimiza riscul pierderii de date.
Informații și comunicare . Informațiile despre controale ar trebui comunicate conducerii în timp util, astfel încât deficiențele să poată fi soluționate cu promptitudine. Cantitatea de informații comunicate ar trebui să fie adecvată nevoilor destinatarului.
Monitorizare . Acesta este setul de procese utilizate de conducere pentru a examina și a evalua dacă controalele sale interne funcționează corect. În mod ideal, conducerea ar trebui să poată detecta defecțiunile de control și să facă ajustări pentru a îmbunătăți mediul de control. În caz contrar, un control necorespunzător sau ineficient poate permite trecerea denaturărilor în situațiile financiare.
