Registrul general este setul principal de conturi care agregă toate tranzacțiile înregistrate pentru o afacere. Când o persoană reconciliază registrul general, aceasta înseamnă de obicei că conturile individuale din registrul general sunt revizuite pentru a se asigura că documentele sursă se potrivesc soldurilor afișate în fiecare cont. Procesul de reconciliere este o activitate obișnuită chiar înainte de sosirea auditorilor pentru auditul anual, pentru a se asigura că înregistrările contabile sunt în stare curată.
Procesul de reconciliere la nivel de cont cuprinde de obicei următorii pași:
Începe investigația echilibrului . Corelați soldul inițial din cont cu detaliile de reconciliere finale din perioada anterioară. Dacă sumele nu se potrivesc, investigați motivul variației în perioada anterioară. Dacă contul nu a fost reconciliat de ceva timp, este posibil ca eroarea să apară în mai multe perioade din trecut.
Ancheta perioadei curente . Corelați tranzacțiile raportate în cont în perioada respectivă cu tranzacțiile subiacente și ajustați-le după cum este necesar.
Revizuirea ajustărilor . Examinați toate intrările de jurnal de ajustare înregistrate în cont în perioada corespunzătoare și ajustați-le după caz.
Revizuirea inversărilor . Asigurați-vă că toate înregistrările jurnalului care ar fi trebuit să fie inversate în perioada au fost inversate.
Revizuirea soldului final . Verificați dacă detaliul final al contului se potrivește soldului contului final.
Conceptul de reconciliere a registrului general se poate referi și la examinarea registrului general în ansamblu pentru a se asigura că toate conturile sunt agregate în situațiile financiare. Acest proces de reconciliere presupune următorii pași:
Rezumați soldurile finale din toate conturile de venituri și verificați dacă suma totală se potrivește cu totalul veniturilor din contul de profit și pierdere.
Rezumați soldurile finale din toate conturile de cheltuieli și verificați dacă suma totală se potrivește cu cheltuielile totale din contul de profit și pierdere. Aceasta poate fi efectuată la nivelul elementului rând de cheltuieli individuale din contul de profit și pierdere.
Rezumați toate conturile de active, datorii și capitaluri proprii și verificați dacă sumele cumulate se potrivesc cu elementele rând respective din bilanț.
Reconcilierea registrului general poate însemna și investigarea unui registru general dezechilibrat, care se întâmplă atunci când totalul tuturor debitelor nu se potrivește cu totalul tuturor creditelor din soldul de probă. Acest proces implică investigarea totalelor de debit și credit la nivelul contului individual pentru a vedea care cont conține debitele și creditele nepotrivite.
