Fluxul de numerar pro forma este suma estimată a intrărilor și ieșirilor de numerar așteptate în una sau mai multe perioade viitoare. Aceste informații pot fi elaborate ca parte a procesului anual de bugetare sau prognoză sau pot fi create ca parte a unei cereri specifice de informații privind fluxul de numerar, după cum poate fi solicitat de un potențial creditor sau investitor.
Informațiile despre forma fluxului de numerar pro forma sunt utile pentru estimarea momentului în care pot exista lipsuri de numerar în viitorul apropiat, astfel încât conducerea să se poată pregăti prin obținerea de fonduri suplimentare de datorii sau de capitaluri proprii pentru a compensa deficitul proiectat. O altă alternativă este planificarea reducerilor de cheltuieli pentru a evita utilizarea viitoare a numerarului. Dacă excesul de numerar este proiectat de documentul pro forma, aceste informații pot fi folosite și pentru a planifica cea mai adecvată strategie de investiții pentru numerar.
Fluxul de numerar pro forma este, fără îndoială, cel mai esențial dintre diferitele documente pro forma, care pot include, de asemenea, situația veniturilor și bilanțul contabil, deoarece celelalte documente sunt invalidate dacă se preconizează că o sumă inadecvată de numerar va fi disponibilă pentru a susține planurile managementului.
Un flux de numerar pro forma se construiește utilizând mai multe metode, fiecare acoperind o perioadă diferită de timp. Metodele aferente perioadelor de prognoză sunt:
Pe termen scurt . Încasările anticipate de numerar din facturile restante și plățile în numerar pentru conturile existente de plătit sunt utilizate pentru a obține fluxuri de numerar pentru următoarele câteva săptămâni. Această prognoză ar trebui să fie foarte exactă.
Pe termen mediu . Veniturile care nu au fost încă facturate sunt estimate din restanța comenzii și traduse în încasări de numerar pentru următoarele câteva luni. Cheltuielile necesare pentru susținerea veniturilor menționate în restanța comenzii sunt traduse în plăți în numerar pentru aceeași perioadă de timp.
Pe termen lung . Veniturile și cheltuielile bugetate sunt traduse în încasări și plăți în numerar, respectiv. Este posibil ca aceste informații să nu fie deloc foarte exacte.
Informațiile utilizate în documentul de flux de numerar pro forma pot fi, de asemenea, afectate de zilele estimate de vânzări restante pentru creanțe de la clienți, precum și de zilele estimate de plată a furnizorilor. Aceste cifre nu ar trebui să varieze mult față de mediile istorice sau altfel este probabil ca rezultatele pro forma să nu fie realizabile.
Documentul pro forma tinde să fie destul de precis în primele câteva săptămâni de proiecție și apoi scade rapid în precizie în perioadele următoare. Pentru a îmbunătăți fiabilitatea documentului, acesta trebuie actualizat la intervale regulate cu cele mai recente informații. De asemenea, este mai probabil ca documentul să fie corect dacă compania are un restant de comenzi stabil și mult mai puțin precis dacă există puține informații despre sursele de vânzări pe termen scurt.
Chiar dacă un flux de numerar pro forma se dovedește a fi relativ nesigur, cel puțin forțează conducerea să se gândească la fluxurile de numerar viitoare așteptate, ceea ce poate contribui la prudența sa în asigurarea faptului că afacerea dispune de numerar suficient pentru finanțarea operațiunilor.
