Raportul de numerar compară cele mai lichide active ale unei companii cu datoriile sale curente. Raportul este utilizat pentru a determina dacă o afacere își poate îndeplini obligațiile pe termen scurt - de fapt, dacă are suficientă lichiditate pentru a rămâne în afaceri. Este cea mai conservatoare dintre toate măsurătorile de lichiditate, deoarece exclude inventarul (care este inclus în raportul curent) și creanțele (care este inclus în raportul rapid). Acest raport poate fi prea conservator, mai ales dacă creanțele sunt ușor convertibile în numerar într-o perioadă scurtă de timp.
Formula pentru raportul de numerar este de a aduna numerar și echivalente de numerar și de a împărți la pasivele curente. O variantă care poate fi ușor mai exactă este excluderea cheltuielilor acumulate din pasivele curente în numitorul ecuației, deoarece este posibil să nu fie necesară plata acestor elemente pe termen scurt. Calculul este:
(Numerar + Echivalente de numerar) ÷ Datorii curente = raport de numerar
De exemplu, ABC Company are 100.000 USD de numerar și 400.000 USD de echivalent de numerar în bilanțul său la sfârșitul lunii mai. La acea dată, datoriile sale curente sunt de 1.000.000 USD. Raportul său de numerar este:
(100.000 $ Numerar + 400.000 $ Echivalent de numerar) ÷ 1.000.000 USD Datorii curente
= Raport de numerar 0,5: 1
Dacă o companie dorește să prezinte un raport de numerar ridicat față de lumea exterioară, trebuie să păstreze o cantitate mare de numerar la îndemână la data măsurării, probabil mai mult decât este prudent. O altă preocupare este că raportul măsoară doar soldurile de numerar dintr-un anumit moment, care pot varia rapid, deoarece creanțele sunt colectate și furnizorii sunt plătiți. În consecință, o măsură mai bună a lichidității este raportul rapid, care include creanțele în numeratorul raportului.
Termeni similari
Raportul de numerar este, de asemenea, cunoscut sub numele de lichiditate.
