O reducere în numerar este o reducere a sumei unei facturi pe care vânzătorul o permite cumpărătorului. Această reducere este acordată în schimbul cumpărătorului care plătește factura mai devreme decât data normală de plată. Există două motive pentru care un vânzător ar putea face această ofertă:
Pentru a obține o utilizare anterioară a numerarului, care poate fi necesară în cazul în care vânzătorul este lipsit; sau
Pentru a oferi o reducere pentru o plată imediată în numerar, pentru a evita în totalitate efortul de facturare a clientului.
Valoarea reducerii în numerar este de obicei un procent din suma totală a facturii, dar uneori este menționată ca o sumă fixă. Formatul tipic în care sunt înregistrate condițiile de reducere de numerar pe o factură este următorul:
[Reducere procentuală] [Dacă se plătește în termen de xx zile] ÷ Net [numărul normal de zile de plată]
Astfel, dacă vânzătorul oferă o reducere de 2% din suma unei facturi dacă este plătită în termen de 10 zile sau condiții normale dacă este plătită în termen de 30 de zile, aceste informații ar apărea pe factură în următorul format:
2% 10 / Net 30
Există multe variații ale acestor condiții de reducere a numerarului, care tind să fie standardizate în cadrul industriilor.
Pentru a înregistra o plată de la cumpărător către vânzător care implică o reducere în numerar, debitează contul de numerar pentru suma plătită, debitează un cont de cheltuieli cu reduceri de vânzare pentru valoarea reducerii și creditează contul de creanță pentru suma integrală a factura fiind plătită. De exemplu, dacă cumpărătorul plătește 980 USD pentru o factură de 1.000 USD, diferența de 20 USD fiind o reducere în numerar pentru plata anticipată, înregistrați un debit de 980 USD în contul de numerar, 20 USD în contul de cheltuieli cu reduceri de vânzare și un credit de 1.000 USD în contul de creanță.
Un cumpărător acceptă o reducere în numerar dacă acest lucru implică o rată a dobânzii implicită care este mai mare decât ar câștiga altfel cumpărătorul din investițiile normale și dacă există suficient numerar disponibil pentru a face acest lucru. O reducere în numerar tinde să fie mai favorabilă cumpărătorului decât vânzătorul, deoarece condițiile obișnuite ale reducerilor în numerar implică o rată a dobânzii foarte mare. Formula pentru calcularea acestei rate a dobânzii la o reducere de numerar este:
% Reducere ÷ (100% reducere) x (360 ÷ (Zile de plată complet permise - Zile de reducere))
De exemplu, ABC International oferă o reducere de numerar sub 1% 10 / condiții nete 30, ceea ce înseamnă că le permite cumpărătorilor să ia o reducere de 1% dacă plătesc în termen de 10 zile; în caz contrar, ABC se așteaptă ca aceștia să plătească întreaga sumă a facturii în 30 de zile. Calculul ratei dobânzii implicite la ABC în această tranzacție este:
(1% ÷ 99%) x (360 ÷ (30 zile normale de plată - 10 zile reducere) = 18,2% rata dobânzii
Aceasta este o rată a dobânzii destul de mare și în condiții de reducere care nu sunt deosebit de mari. În consecință, oferirea unei reduceri de numerar nu este întotdeauna o idee bună pentru vânzător, cu excepția cazului în care este grav lipsită de numerar. Ca să înrăutățească lucrurile, unii cumpărători plătesc târziu și totuși iau reducerea, astfel încât vânzătorul să ajungă să ofere o rată a dobânzii implicită chiar mai mare. Acest lucru poate cauza scuturări continue între părți, în cazul în care vânzătorul consideră că cumpărătorul nu a luat reducerea în condițiile oferite pe factură. Rezultatul poate fi facturi contestate care rămân în cărțile vânzătorului de ceva timp. Acesta este, de asemenea, un cost suplimentar al afacerii cu un client, care ar trebui luat în considerare atunci când se decide dacă clientul este suficient de profitabil.
O reducere în numerar este, de asemenea, cunoscută sub numele de reducere la plată anticipată.
