Triunghiul fraudei este alcătuit din trei condiții care cresc probabilitatea comiterii fraudei. Cele trei componente ale triunghiului de fraudă sunt:
Presiunea percepută . O persoană poate fi răspunzătoare pentru datorii semnificative, cum ar fi costurile de întreținere a rudelor bolnave, împrumuturi de colegiu, împrumuturi auto și așa mai departe. Sau pot avea un obicei scump care necesită finanțare continuă. Când individul nu vede nici o ieșire din situație, poate recurge la fraudă. Cu toate acestea, poate exista doar un nivel perceput de presiune, cum ar fi câștigul comparativ mai mic decât prietenii cuiva. Această din urmă situație poate declanșa așteptări pentru un stil de viață mai bun, implicând poate o mașină sport, călătorii în străinătate sau o casă mai mare. Atunci când o persoană nu vede o cale clară către îndeplinirea acestor așteptări prin mijloace oneste, poate recurge la alternative necinstite.
Oportunitate . Atunci când sunt prezente presiunile anterioare, o persoană trebuie să vadă și o oportunitate de a comite fraude. De exemplu, un lucrător de întreținere poate realiza că nu există controale asupra verificării și returnării instrumentelor; aceasta este o oportunitate pentru furt.
Raționalizarea . O problemă suplimentară necesară pentru ca frauda să continue pe o perioadă de timp este capacitatea făptuitorului de a raționaliza situația ca fiind acceptabilă. De exemplu, o persoană care fură din caseta mică de numerar a unei companii ar putea să o raționalizeze doar ca împrumut, cu intenția de a rambursa fondurile la o dată ulterioară. Ca un alt exemplu, o echipă de conducere ajustează câștigurile raportate pentru câteva luni în timpul mijlocului anului, în așteptarea ca vânzările să crească spre sfârșitul anului, permițându-le să elimine ajustările până la sfârșitul anului.
Probabilitatea comiterii unei fraude crește atunci când sunt prezente mai multe dintre aceste condiții.
